第1題：2019年8月10日，甲公司購入原材料-批，取得的增值稅專用發票上的原材料價款為200000元，增值稅稅額為26000元，已用銀行匯票辦理結算，多余款項24000元返回開戶銀行，公司已收到開戶銀行轉來的銀行匯票第四聯(多余款收賬通知)。甲公司編制如下會計分錄:1)用銀行匯票結算材料價款和增值稅款時:2)收到退回的銀行匯票多余款項時:第2題：2016年12月31日，某企業進行現金清查，發現庫存現金短款300元。經批準，應由出納員賠償180元，其余120元無法查明原因，由企業承擔損失。不考慮其他因素，分別做發現發現盤虧和處理盤虧的會計分錄。第3題：甲公司購入C材料-批，增值稅專用發票上注明的價款為500000元，增值稅稅額為65000元，款項已用轉賬支票付訖，材料已驗收入庫。甲公司為增值稅一般納稅人，采用實際成本進行材料日常核算，應編制如下會計分錄:

師，Ａ公司20年購進原材料，抵扣并結轉損益，上年已經把原材料轉入了產品成本中去了，21年因質量原因退貨，對方開據紅字發票，請問Ａ公司匯算清繳前和匯算清繳后的會計處理和稅務處理。

恒易公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按計劃成本法核算，且月末集中登記本月存貨的增加和結轉本月存貨成本差異。2020年12月發生的與原材料有關的業務如下：（1）8日，購入A材料10000千克，取得增值稅專用發票，內列價款200萬元，增值稅進項稅額26萬元，根據發票賬單支付全部款項。另，該材料在運輸途中發生合理損耗10千克，其他材料如數驗收入庫，A材料的單位計劃成本為198元。（2）14日，購入A材料6000千克，取得增值稅專用發票，內列價款117.6萬元，增值稅進項稅額15.288萬元，收到發票賬單等，款項以銀行承兌匯票抵付，材料尚在運輸途中。（3）31日，匯總本月已付款或已開出并承兌商業匯票的入庫材料的計劃成本，并結轉入庫材料的計劃成本和材料成本差異。（4）31日，匯總本月領用原材料的計劃成本為：生產產品領用410萬元，車間管理一般領用10萬元，廠部行政管理一般領用5萬元。（5）31日，計算并結轉本月發出原材料應負擔的材料成本差異（假設A材料成本差異率為-1%）。根據相關經濟業務編制有關會計分錄（以萬元為單位）。

16.甲公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,甲公司2×19年度所得稅匯算清繳于2×20年3 月30日完成:2×19年度財務報告經董事會批準于2×20年3月30日對外報出2×20年1月1日至3 月30日發生下列業務: (1)甲公司于2×19年12月10日向乙公司賒銷一批商品,該批商品的售價為100萬元,成本為80 萬元,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%,商品已發出,至年末貨款未收到,由于乙公司財務 狀況不佳,年末按照5%計提壞賬準備 因產品質量原因,乙公司于2×20年2月10日將上述商品退回,并開具紅字增值稅專用發票。按照 稅法規定,銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發票申請單”時開具紅字增值稅專用 發票,并作減少當期應納稅所得額處理 (2)甲公司于2×19年12月15日向丙公司銷售一批商品,該批商品的不含稅價款為2000萬元,成 本為1600萬元,增值稅稅率為13%,商品已發出,貨款已收到 因產品外包裝質量原因,2×20年2月15日接到丙公司通知要求在價格上折讓10%,否則將退貨。 經過檢驗同意丙公司要求,并收到對方開具的紅字增值稅專用發票。按照稅法規定,銷貨方收

2x21年8月10日C公司向D公司銷售一批商品，商品成本為5萬元，售價為6萬元，增值稅稅額為0.78萬元，商品已經發出，貨款也已收妥2x21年9月20日，C公司將一批不需用的庫存原材料銷售給E公司。原材料采購成本為9萬元，已計提跌價準備3.5萬元，銷售價格為5萬元，增值稅稅額為0.65萬元。C公司開出發票賬單并發出原材料。C公司在銷售原材料時已知愿E公司目前面臨資金周轉因難，近期內難以收回貨款，但考慮到與E公司以往的業務關系以及處理積壓庫存原材料，仍將原材料發運給E公司。2x22年5月10日，E公司給C公司開出一張為期3個月的商業承兌匯票，結算貨款。[要求]編制C公司銷售業務的有關會計分錄(金額單位以萬元表示)(1)2*21年8月10日確認銷售商品收入和結轉銷售成發(2）2x21年9日20日，發出原材料