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演示賬套

1、2x15年12月16日，甲公司與乙公司簽訂了一項租賃協(xié)議，將一棟經(jīng)營管理用寫字樓出租給乙公司，租賃期為3年,租賃期開始日為2x15年12月31日，年租金為480萬元，于每年年初收取。相關(guān)資料如下:(1)2x15年12月31日，甲公司將該寫字樓停止自用，出租給乙公司，擬采用成本模式進行后續(xù)計量,預(yù)計尚可使用年限為46年，預(yù)計凈殘值為40萬元，采用年限平均法計提折舊，未計提減值準(zhǔn)備。該寫字樓于2x11年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時的賬面原價為3940萬元，預(yù)計使用年限為50年，預(yù)計凈殘值為40萬元，采用年限平均法計提折舊。(2)2*16年1月1日，預(yù)收當(dāng)年租金480萬元，款項已收存銀行。甲公司按月將租金收入確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。(3)2x17年12月31日，甲公司考慮到所在城市存在活躍的房地產(chǎn)市場，并且能夠合理估計該寫字樓的公允價值，為提供更相關(guān)的會計信息，將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式，當(dāng)日該寫字樓的公允價值為4200萬元。(4)2x18年12月31日，該寫字樓的公允價值為4500萬元。(5)2x19年1月1日，租賃合同到期，甲公司為解決資金

2021-12-20 09:26

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-20 10:15

你好，同學(xué)，這題考察投資性房地產(chǎn)相關(guān)的知識，同學(xué)是要寫會計分錄還是？同時題目好像不完整，能補全？

齊紅老師解答 2021-12-20 10:53

分錄：2x15年12月31日借：投資性房地產(chǎn)? ? ? ? ? ? ? ??3940 ? ? ? ?累計折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?312? ?（3940-40）/50*4 ? ?貸：固定資產(chǎn)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3940? ? ? ?? ? ? ? ? ? 投資性房地產(chǎn)累計折舊312 2*16年1月1日借：銀行存款? ?480 ? ?貸：合同負(fù)債480 2*16年1月31日-2016年12月31日每月月末借：合同負(fù)債? ? ? ? ? ? ? 40? ? 480/12 ? ?貸：其他業(yè)務(wù)收入? ? ?40 貸：其他業(yè)務(wù)成本? ? ? ? 6.5 ? ?貸：累計折舊? ? ? ? ? ? 6.5（3940-40）/（50*12） 2x17年12月31日借：投資性發(fā)地產(chǎn)-成本? ? ? ??4200 ? ? ? 累計折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 468??（3940-40）/50*6 ? ?貸：投資性房地產(chǎn)? ? ? ? ? ? ??3940 ? ? ? ? ?盈余公積? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 72.8（4200%2B468 -3940）*10% ? ? ? ? 利潤分配-未分配利潤? ? 655.2 2x18年12月31日借：投資性發(fā)地產(chǎn)-公允價值變動? ? ? ? 300（4500-4200） ? ? 貸：公允價值變動損益? ? ? ? 300 到處置環(huán)節(jié) 收入記入其他業(yè)務(wù)收入，同時公允價值變動損益要轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本