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演示賬套

老師你好，我是建筑施工單位，從甲方承包了一項工程，農民工工資發生350萬，這350萬元工資甲方已從我們開給甲方的工程款中扣下來發給農民工了，然后我們從丙勞務公司開了220萬元的勞務發票，是3%稅率的增值稅專用發票，進項稅額有64000元，當時我入的是直接人工成本，進項稅額已抵扣，那另外的130萬的農民工勞務發票還沒開進來，這賬務怎么處理呢？（我們開給甲方的工程款是1090萬，農民工工資350萬已發放，丙公司開了220萬的勞務發票，發票已入賬，進項稅額已抵扣，這具體的會計分錄是怎么的呢？）

2021-12-17 01:59

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-17 08:58

開票時借銀行存款1090-350=740 借應收賬款350 貨主營業務收入1090

快賬用戶9412 追問 2021-12-17 08:59

那勞務發票入賬時怎么賬務處理呢？

齊紅老師解答 2021-12-17 09:08

借工程施工-合同成本-直接人工成本350 應交稅費-應交增值稅-進項稅額其他應收款-進項稅額貸應收帳款350

快賬用戶9412 追問 2021-12-17 09:09

老師，為什么要做其他應收款-進項稅額？

齊紅老師解答 2021-12-17 09:12

如果你未開票部分是專票，確定有進項稅額，可以做這一筆，不確定的話也可以不做

快賬用戶9412 追問 2021-12-17 09:14

老師，350萬的農民工工資，發票只開進來220萬，進項稅額是64000元，那這筆分錄怎么計呢，我怎么做都不對，既要體現人工成本，又要體現進項，還有一部份是未開發票的部分，該怎么記呢？

齊紅老師解答 2021-12-17 09:17

借工程施工-合同成本-直接人工成本220 應交稅費-應交增值稅-進項稅額64000 工程施工-合同成本-直接人工成本未開票貸應收帳款350

齊紅老師解答 2021-12-17 09:18

具體看你的做帳習慣和科目設置

快賬用戶9412 追問 2021-12-17 09:19

未開票部分里面應該含有一部份進項稅額，如果后面開進來的發票和剩下的農民工工資金額不一致呢，這個怎么處理？

齊紅老師解答 2021-12-17 18:28

在工程成本和應交稅費之交調整一下

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