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神州實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元,其他相關(guān)事項(xiàng)如下 (1)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元,納稅申報(bào)時(shí)已扣除500萬(wàn)元的免稅收入。 (2)當(dāng)年發(fā)生技術(shù)改造支出500萬(wàn)元,并形成一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán),按5年攤銷(xiāo),本年只按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定實(shí)際攤銷(xiāo)了80萬(wàn)元并稅前扣除。 (3)該公司經(jīng)審核可以在稅前列支工資1000萬(wàn)元,實(shí)際列支1100萬(wàn)元。知悉該公司沒(méi)有建立對(duì)職工住房等方面的有關(guān)補(bǔ)助制度,而當(dāng)?shù)匾?guī)定應(yīng)該按工資的10%提繳住房公積金。 (4)“銷(xiāo)售費(fèi)用”中列支廣告費(fèi)700萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元。 (5)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支對(duì)某農(nóng)村小學(xué)教學(xué)樓項(xiàng)目的直接捐贈(zèng)100萬(wàn)元。 根據(jù)以上資料,對(duì)該公司2020年度應(yīng)交企業(yè)所得稅提出合理的籌劃建議。

2021-12-16 13:17
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-12-16 16:10

你好,捐贈(zèng)這里不應(yīng)該直接捐贈(zèng),應(yīng)該通過(guò)政府或者是公益性基金去捐贈(zèng),這樣子的話就可以在稅前扣除。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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