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演示賬套

2020年全年，A在甲單位工作取得工資薪金，每個月工資35000元，三險一金每月扣除5200元，子女教育費、贍養老人等專項附加扣除每月3300元；A擔任乙單位的評審專家，分別在3月和10月取得勞務報酬3000元和30000元；7月在丙單位出版刊物取得收入6000元；12月提供自編著作給丁公司使用，取得收入15000元；8月買彩票得獎收入50萬元。問：1.A當年的哪些所得分別由哪些單位（或部門）進行預扣預繳（或繳納）。2.A各月扣繳的個人所得稅分別是多少？3.綜合所得年終匯算清繳時，A按年計稅應繳多少個人所得稅？是否需要補退稅？

2021-12-15 10:37

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-15 10:55

你好：1.甲單位扣繳工資薪金所得個稅；乙單位扣繳勞務報酬所得個稅；丙單位扣繳稿酬所得；丁公司扣繳特許權使用費所得，彩票兌獎單位扣繳偶然所得 1月(35000-5200-3300-5000)*0.03=645 2月(35000-5200-3300-5000)*2*0.1-2520-645=1135 3月(35000-5200-3300-5000)*3*0.1-2520-645-1135=2150 (3000-800)*0.2=440共計2150%2B440=2590 4月(35000-5200-3300-5000)*4*0.1-2520-645-1135-2150=2150 5月(35000-5200-3300-5000)*5*0.1-2520-645-1135-2150-2150=2150 6月(35000-5200-3300-5000)*6*0.1-2520-645-1135-2150-2150-2150=2150 7月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*7*0.2-16920-645-1135-2150*4=2800 6000*(1-0.2)*0.2*0.7=672 共計2800%2B672=3472 8月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*8*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800=4300 500000*0.2=100000 共計100000%2B4300=104300 9月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*9*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300=4300 10月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*10*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*2=4300 30000*(1-0.2)*0.3-2000=5200 合計4300%2B5200=9500 11月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*11*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*3=4300 12月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*12*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*4=4300 15000*(1-0.2)*0.2=2400 共計4300%2B2400=6700 工資薪金=(35000-5200-3300-5000)*12=258000 勞務報酬=(3000%2B30000）*0.8=26400 稿酬=6000*(1-0.2)*0.7=3360 特許權使用費=15000*(1-0.2)=12000 共計=258000%2B26400%2B3360%2B12000=299760 綜合所得匯算清繳時應交稅=299760*0.2-16920=43032 之前已繳稅：工資258000*0.1-2520%2B3360*0.2%2B12000*0.2%2B（3000-800）*0.2%2B60000*0.8*0.2＝23280%2B672%2B2400%2B480%2B9600＝36432 應退稅：43032-36432＝6600元

快賬用戶uffr 追問 2021-12-15 11:03

老師，那第二題和第三題呢

齊紅老師解答 2021-12-15 11:22

第二題和第三題在上面呀，第二題是各月的所得稅，第三題是退稅

快賬用戶uffr 追問 2021-12-15 11:26

我這邊沒有找到

齊紅老師解答 2021-12-15 13:06

那我重新粘貼一下:你好：1.甲單位扣繳工資薪金所得個稅；乙單位 1月(35000-5200-3300-5000)*0.03=645 2月(35000-5200-3300-5000)*2*0.1-2520-645=1135 3月(35000-5200-3300-5000)*3*0.1-2520-645-1135=2150 (3000-800)*0.2=440共計2150+440=2590 4月(35000-5200-3300-5000)*4*0.1-2520-645-1135-2150=2150 5月(35000-5200-3300-5000)*5*0.1-2520-645-1135-2150-2150=2150 6月(35000-5200-3300-5000)*6*0.1-2520-645-1135-2150-2150-2150=2150 7月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*7*0.2-16920-645-1135-2150*4=2800 6000*(1-0.2)*0.2*0.7=672 共計2800+672=3472 8月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*8*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800=4300 500000*0.2=100000 共計100000+4300=104300 9月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*9*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300=4300 10月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*10*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*2=4300 30000*(1-0.2)*0.3-2000=5200 合計4300+5200=9500 11月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*11*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*3=4300 12月的計算過程如下 (35000-5200-3300-5000)*12*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*4=4300 15000*(1-0.2)*0.2=2400 共計4300+2400=6700 工資薪金=(35000-5200-3300-5000)*12=258000

齊紅老師解答 2021-12-15 13:07

第三題:綜合所得匯算清繳時應交稅=299760*0.2-16920=43032 之前已繳稅：工資258000*0.1-2520+3360*0.2+12000*0.2+（3000-800）*0.2+60000*0.8*0.2＝23280+672+2400+480+9600＝36432 應退稅：43032-36432＝6600元