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演示賬套

某電視機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月上旬從國外進(jìn)口電視機配件，到岸價為150萬元；進(jìn)口用于生產(chǎn)的機器設(shè)備一套，海關(guān)確定的完稅價格為40萬元。支付電視機配件及機器設(shè)備從海關(guān)運輸?shù)狡髽I(yè)的運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額分別是5萬元和1萬元。本月，企業(yè)銷售電視機2000臺，取得不含稅銷售額1000萬元；向職工銷售80臺，取得銷售額32萬元；10臺在辦公樓自用。已知：電視機配件和機器設(shè)備取得的合法票據(jù)均通過認(rèn)證。電視機配件的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%；機器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。要求：（1）計算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。（2）計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。

2021-12-09 21:05

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-09 22:29

（1）該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=[150*（1%2B40%)%2B40*（1%2B20%）]*13%=33.54萬元 (2)國內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)項稅=(5%2B1)*9%=0.54萬元銷項稅=1000*13%%2B32*13%=134.16萬元, 應(yīng)納增值稅=134.16-0.54-33.54=100.08萬元