2017年前財(cái)務(wù)將工程質(zhì)保金入賬，當(dāng)時(shí)未開票，借在建工程和應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證科目。待認(rèn)證的稅費(fèi)是按11%計(jì)算的。該工程已經(jīng)于當(dāng)年將在建工程全部轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。現(xiàn)施工單位申請支付質(zhì)保金，開局發(fā)票，稅點(diǎn)是9%。請問中間的差額如何做賬？

去年的工程 結(jié)算工程款時(shí)工程質(zhì)量保證金未開票，但是我未開票確認(rèn)收入了 現(xiàn)在要結(jié)算工程質(zhì)量保證金需要開發(fā)票 在電子稅務(wù)局申報(bào)增值稅時(shí)我應(yīng)該如何申報(bào)？

公司是建筑裝飾裝修行業(yè)，我方（施工方）跟甲方合同結(jié)算沒有規(guī)定時(shí)間，只是大概在合同里面寫明完成到某個(gè)工序甲方驗(yàn)收，就開票結(jié)算。假如此工程合同總價(jià)是62萬元（含稅），工程完工驗(yàn)收后，假如前期工程款60萬元（含稅）已付、留有工程款的尾款2萬元作為此項(xiàng)目質(zhì)量保證金，等質(zhì)保期到期，工程無質(zhì)量問題才結(jié)算尾款2萬。我方（施工方）開票結(jié)款。問題(1)假如我司是小規(guī)模納稅人2022.7.8開票含稅30萬元，如何確認(rèn)收入，運(yùn)用合同結(jié)算科目及二級明細(xì)科目價(jià)款結(jié)算、收入結(jié)轉(zhuǎn)？增值稅納稅義務(wù)什么時(shí)候發(fā)生，如何掛賬？（2）假如我司是小規(guī)模納稅人2022.7.27工程完工驗(yàn)收開票20萬元（含稅），如何確認(rèn)收入，運(yùn)用合同結(jié)算科目及二級明細(xì)科目價(jià)款結(jié)算、收入結(jié)轉(zhuǎn)？增值稅納稅義務(wù)什么時(shí)候發(fā)生，如何掛賬?

21年5月?lián)贤皩徲?jì)報(bào)廣告牌項(xiàng)目預(yù)估入在建工程，借，在建工程\\\\廣告牌121萬（5年質(zhì)保金），貸，應(yīng)付賬款\\\\暫估廣告牌結(jié)算款121萬，同時(shí)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)了。現(xiàn)2022.12月，發(fā)票開來先申請3年質(zhì)保金72萬，如何做賬？