您好，是相同的，年末更注意是否跨期

您好，一般納稅人需要根據銷項稅額，進項稅額的差額做結轉增值稅分錄 借；應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），貸；應交稅費—應交增值稅（進項稅額），應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 借；應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸；應交稅費-未交增值稅

您好，注意事項就是要確認開具負數金額是否正確，其次涉及哪一方申請開具紅字發票信息表。 賬務處理就是開票方沖減主營業務收入和銷項稅額，受票方沖減進貨成本和進項稅額。 稅務處理就是將開具的負數銷售額給抵減掉。

餐飲行業賬務處理有以下要點需要注意： 收入核算方面 - 準確區分收入類型：要明確區分堂食收入、外賣收入、宴會收入等不同類型，因為不同收入來源在核算和稅務處理上可能存在差異。例如，外賣收入可能涉及與外賣平臺的分成核算。 - 及時確認收入：顧客點餐消費后，無論是否當場結賬，都應及時確認收入。對于簽單掛賬的客戶，要做好記錄并定期催收賬款。 成本核算方面 - 食材成本核算：食材采購成本要準確計算，包括采購價格、運輸費用、合理損耗等。同時，要根據實際領用情況，將食材成本準確計入當期營業成本。例如，采用實地盤存制倒擠成本時，要確保盤點準確。 - 人工成本核算：餐飲行業人工成本占比較高，要準確核算員工工資、獎金、福利等。對于不同崗位的人員，如廚師、服務員、管理人員等，要合理分配人工成本到相應的成本項目中。 費用核算方面 - 房租及裝修費用：房租通常是固定支出，要按照租賃期限合理分攤計入各期費用。裝修費用一般金額較大，應根據裝修的受益期限進行攤銷。 - 營銷費用：餐飲企業為吸引顧客會開展各種營銷活動，如廣告宣傳、打折促銷等，相關費用要準確核算。對于促銷活動中贈送的菜品、優惠券等，要進行相應的賬務處理，避免虛增收入和利潤。 稅務處理方面 - 發票管理：餐飲企業要嚴格按照稅法規定開具和取得發票。對于顧客消費開具發票時，要確保發票信息準確無誤。同時，要及時取得采購食材、設備等的發票，以作為成本費用扣除的依據。 - 稅收政策運用：關注餐飲行業相關的稅收優惠政策，如小規模納稅人的增值稅優惠、餐飲企業的所得稅稅前扣除政策等，合理利用政策降低企業稅負。 庫存管理方面 - 原材料庫存管理：建立健全的庫存管理制度，定期對食材、調料等原材料進行盤點，確保賬實相符。對于庫存積壓或變質的原材料，要及時進行處理，調整相關賬務。 - 酒水庫存管理：酒水是餐飲企業的重要庫存商品，要單獨核算其成本和收入。對于代銷的酒水，要與自有酒水分開管理，避免混淆。

你好，計提折舊攤銷工資，稅金等。