舉例：? 去年分錄： 借：應(yīng)收賬款 ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅沖去年 借：以前年度損益調(diào)整 ? ? 貸：應(yīng)收賬款 開發(fā)票 借：應(yīng)收賬款 ?貸：以前年度損益調(diào)整 如果金額一樣的話，會計科目金額都是0，不影響今年的收入

老師，我們這個情況有點復(fù)雜，就是我在重新做今年的賬，無票收入是去年做的，今年二季度又開票了，而且也交稅了，現(xiàn)在只能在第三季度調(diào)整了。該怎么做呢？

你把二季度的收入沖銷掉，然后通過以前年度損益調(diào)整科目做，三季度按我上面說的做，二季度沖銷的相當于減少今年的收入，第三季度少交所得稅

老師，我大概明白了，就是看了去年的分錄有點迷茫，您給看看

嗯嗯，其實思路很簡單，去年的收入不能做在今年，怎么辦呢，所以就有了“以前年度損益調(diào)整”這個科目今年二季度做了收入的話，沖銷了，重新做“以前年度損益調(diào)整”就可以了，二三季度整體算下來就不會多交稅了

老師，去年的分錄是借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅。今年調(diào)整怎么寫分錄呀？

稅金也做負數(shù)沖銷

老師，沒有以前年度損益調(diào)整科目怎么辦？

我們用的小企業(yè)會計準則，跟這個有關(guān)系嗎

你自己添加一個，和小企業(yè)會計準則沒關(guān)系

好像不能自己加

他的意思是你可以把之前做的憑證紅沖，然后再做一次一模一樣的會計分錄。我是·覺得那么做不太嚴謹，影響的是本期利潤，而不是上年的利潤

哦哦明白了，老師，以前年度損益調(diào)整是哪類科目呀？家在哪里呢？對報表有什么影響？