我國某生產企業2018年度發生相關業務如下: (1)銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育附加60萬元。 (2)發生銷售費用1400萬元,其中廣告費用800萬元、業務宣傳費用450萬元。發生財務費用200萬元,其中支付向某企業流動資金周轉借款2000萬元一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發生管理費用1100萬元,其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發費用400萬元。 (3) 2016年度、2017年度經稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。 (4) 2018年度在A、B兩國分別設立甲、乙兩個全資子公司,其中在A國設立的甲公當年虧損30萬美元;在B國設立的乙公司當年實現應納稅所得額50萬美元,并按20%的稅率在B國繳納了所得稅。該企業要求其全資子公司稅后利潤全部匯回,并選擇“分國（地區）不分項”境外所得抵免方式。假設匯率1美元=6.3元人民幣)要求:(1)計算該企業2018年度境內應納稅所得額（2）計算A國境外所得應予抵免的稅額（3

老師好，我單位是小規模納稅人19年12月開了20萬的免稅普票，銷售農產品種子發票，增值稅依照國家稅務局要求主表19行填寫了免稅額6000元，現在稅務局要求我改19年的企業所得稅匯算，要求加這6000元的稅款轉入營業外收入科目中，我想我企業都是免稅的，怎么讓我莫名其妙加上6000元的營業外收入，能不能給我提供一個會計條款證明我不需要確認這部分營業外收入，謝謝老師

我國境內某從事生產的居民企業2018年發生下列業務：（本題答案中的金額單位為萬元）（1）銷售產品收入3 000萬元（不含稅，下同）；（2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元；企業找運輸公司將該批材料運回企業，支付運雜費0.3萬元；（3）轉讓一項商標所有權，取得營業外收入80萬元；（4）出租財產取得其他業務收入30萬元；（5）取得國債利息收入20萬元；（6）全年銷售成本1 500萬元；稅金及附加100萬元；（7）全年銷售費用600萬元，含廣告費500萬元；全年管理費用250萬元，含業務招待費80萬元；全年財務費用45萬元；（8）全年營業外支出60萬元，含公益性捐贈支出30萬元、直接對私立小學捐款20萬元、違反政府規定被工商局罰款5萬元；要求計算：該企業應納的所得稅額,請用用應付稅款法并編制相應的會計分錄。

老師，您好！我們是小規模納稅人。請問1月份到三月份之間，我的未開票金額17萬，我暫時掛在預收賬款上。另外主營業務收入130000。然后我也開了一張130000的普票。同一家客戶，現在讓我再開一張125340元的普票，但是125340元的貨款還沒有給我。請問我這個季度的主營業務收入是不是就算130000+125340=255340元。另外我從供應商那里進貨143655.72元，供應商給我開了普票。請問我這個季度是不是，主營業務收入按照255340來算，成本按照143655.72來算。利潤暫時就是255340-143655.72=111684.28是不是按照這個利潤來交稅。請問是不是111684.28×0.05=5584.214，要交這么多的稅，是不是？我這個季度只開了255340的普票，所以增值稅不用交，只需要交企業所得稅。

老師您好，公司小規模納稅人銷售眼鏡商店（屬于小微企業），由總公司和分公司所得稅是合并在一起申報，前幾天我們領導因瞞報收入，被風險調查要求補收入20萬，（增加了點成本，也調減出營業外收入），因兩個公司合并一起的收入不達到起降點，科里要求我們補收入，必須達到起征點，營業外收入-增值稅減免就轉回。 相應的就補繳了增值稅3012附加稅180.72所得稅8749.33總金額11942.05（不含滯納金及罰款） 科里讓我們把財務報表，增值稅報表及年報所得稅報表進行更改變更，財務報表23年末更改及24年一季度和24年二季度的資產負債表年初數更改 ①請問老師，我們會帳賬套不改憑證更改不了報表，想問，財務報表中所得稅計提是按照正確的總公司盈利額減掉分公司的虧損額計提所得稅。還是按照年報調整調減以后應納稅補繳所得稅計提，