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財稅〔2017〕37號:第二條:納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的,以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。請問這個政策下開具的3%的專票如何入賬?進項如何填寫?

2021-09-29 08:18
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2021-09-29 08:20

借庫存商品(價稅合計-進項) 進項(發票不含稅金額*9%) 貸銀行價稅合計金額

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齊紅老師 解答 2021-09-29 08:20

自己計算抵扣,現在抵扣9%或者是10%,深加工的是10%。

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快賬用戶8510 追問 2021-09-29 08:25

但是開具的是專票,需要勾選嗎?

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快賬用戶8510 追問 2021-09-29 08:26

增值稅進項稅額的報表如何填寫?

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齊紅老師 解答 2021-09-29 08:29

你好,發票選擇不抵扣,勾選就可以 自己計算抵扣填寫在農產品收購及銷售發票里面。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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