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演示賬套

林夕老師麻煩回答下，母公司以固定資產出資設立子公司，原價是100，累計折舊10，減值準備10，公允價值100，增值稅13%，消費稅10%，所得稅25%，原每年折舊5，無殘值。20年壽命，還剩18年。子公司按照18年折舊，無殘值。借長投 100 貸固定資產清理 80 貸資產處置損益 20 借固定資產清理 80 貸固定資產 100 借累計折舊 10 借減值準備 10 借應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）10013%=13 借稅金及附加 10010%=10 貸應交稅費-應交消費稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”一樣的分錄。但是跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”不一樣的是，還需要涉及內部交易抵消。跟母公司在購買子公司后，母公司出售固定資產給子公司，完全一樣的內部抵消分錄。借資產處置損益損益 20 貸固定資產 20 借遞資 20*25%=5 貸所得稅費用 5 借累折 100/18-80/18=1.11 貸管費 1.11 借所得稅費用 0.2775 貸遞資 0.2775 對嗎？

2021-08-31 20:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-09-01 09:03

借固定資產清理 80 貸固定資產 100 借累計折舊 10 借減值準備 10 借：銀行存款113 貸：固定資產清理100 借應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）100*13%=13 （價外稅，一般不包括在公允價值里）借：固定資產清理20 貸：資產處置損益20 后面的合并角度抵消，都是正確的。加油，給個五星好評喲～

快賬用戶6532 追問 2021-09-01 09:21

哪里來的銀行存款？

快賬用戶6532 追問 2021-09-01 09:22

金額錯了無所謂，我自己也能改，關鍵是這幾句話對不對：以上處理完全跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”一樣的分錄。但是跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”不一樣的是，還需要涉及內部交易抵消。跟母公司在購買子公司后，母公司出售固定資產給子公司，完全一樣的內部抵消分錄。

齊紅老師解答 2021-09-01 11:58

你好：出資設立，母公司在自己個別報表上應該確認長投。借：長期股權投資113 貸：固定資產清理100 借應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）100*13%=13 （價外稅，一般不包括在公允價值里）。第1句：以上處理完全跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”一樣的分錄。表述正確，從其他股東手里換回來股權，與適用固定資產出資設立得到的股權，分錄相同。第2句：但是跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”不一樣的是，還需要涉及內部交易抵消。表述正確，母公司出資設立有內部交易抵消；從非關聯方股東手中購買股權，是沒有內部交易抵消的。第3句：跟母公司在購買子公司后，母公司出售固定資產給子公司，完全一樣的內部抵消分錄。表述正確，購買股權后發生的內部交易，與使用固定資產出資設立的內部交易，是相同的。