1、請問企業所得稅季報表中的資產加速折舊、攤銷(扣除）優惠明細表中的第7行：（一）500萬元以下設備器具一次性扣除 對應的第4列（享受加速折舊優惠計算的折舊/攤銷金額）應該如何填寫？ 假設我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產，到了9月份已經計提折舊1萬（假設），那么我公司準備在9月份所得稅季報時候享受固定資產一次性扣除的優惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應收賬款10萬無法收回，與債務人達成債務重組協議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業外支出，我方在企業所得稅前扣除的憑證除了債務重組協議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達到增值稅起征點，該自然人可以去稅務局代扣發票嗎？

為什么涉及到罰款和賠償的預計負債，在次年的事后事項調整中，假如原先預計賠700萬，現在判決賠800萬，然后調整的時候，只是把原先700的差異反沖回來，而不是就800萬的差額重新記賬，見圖1；問題2，罰款記營業外支出影響所得稅，需要就800萬的差額對應交所得稅就行調整，那么同理涉及到壞賬準備的問題，原計提10萬壞賬準備，科目記信用減值損失，那么現在發現有 80萬的應收賬款無法收回，應補提70萬的壞賬準備，那么一開始計提10萬的壞賬準備是屬于減值，是否需要計算遞延所得稅差異？圖2里沒有寫，是否答案不對？第三個問題，在補提了 70萬壞賬準備時，整體計提了80萬的壞賬準備，對應交所得稅沒有影響么？都是損益類科目，不應該做一個對應交所得稅減少80*0.25的分錄么？(也見圖2)

資料：2019年1月1日，M公司用銀行存款3000萬元購得S公司80%的股權，取得對S公司的控制權（非同一下）。2019年1月1日S公司股東權益總額為3500萬元，其中股本2000萬元，資本公積1500萬元，其公允價值為3575萬元（公允價值高于賬面價值系其一管理用固定資產公允價值高于賬面價值100萬元，扣除所得稅影響后為高于75萬元。該固定資產剩余使用年限20年，預計凈殘值為0，按年限平均法折舊）。假定S公司的會計政策和會計期間與M公司一致；兩公司的所得稅率均為25%；在合并財務報表層面產生的暫時性差異均符合遞延所得稅的確認條件。M公司在編制2019年合并財務報表時，存在以下內部交易或事項需要在合并工作底稿中抵銷或調整：M公司2019年個別資產負債表中有應收賬款4750000元為本年向S公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值。M公司對該筆應收賬款計提的壞賬準備為250000元。M公司2019年利潤表的營業收入中有3500萬元系向S公司銷售產品實現的銷售收入，該產品銷售成本為3000萬元。S公司在本期該產品有60%未售出。題目太長，發不下

資料：2019年1月1日，M公司用銀行存款3000萬元購得S公司80%的股權，取得對S公司的控制權（非同一下）。2019年1月1日S公司股東權益總額為3500萬元，其中股本2000萬元，資本公積1500萬元，其公允價值為3575萬元（公允價值高于賬面價值系其一管理用固定資產公允價值高于賬面價值100萬元，扣除所得稅影響后為高于75萬元。該固定資產剩余使用年限20年，預計凈殘值為0，按年限平均法折舊）。假定S公司的會計政策和會計期間與M公司一致；兩公司的所得稅率均為25%；在合并財務報表層面產生的暫時性差異均符合遞延所得稅的確認條件。M公司在編制2019年合并財務報表時，存在以下內部交易或事項需要在合并工作底稿中抵銷或調整：M公司2019年個別資產負債表中有應收賬款4750000元為本年向S公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值。M公司對該筆應收賬款計提的壞賬準備為250000元。M公司2019年利潤表的營業收入中有3500萬元系向S公司銷售產品實現的銷售收入，該產品銷售成本為3000萬元。S公司在本期該產品有60%未售出。題目太長，發不下

請問這題怎么做2.甲公司2021年實現銷售收入12000萬元,實現利潤總額500萬元,適用所得稅率25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債沒有期初余額。(1)8月因違法經營被工商局罰款5萬元;(2)全年業務招待費發生額50萬元;(3)甲公司2020年9末無形資產賬面余額為600萬元,同時甲公司計提無形資產減值準備100萬元。按照稅法規定,計提的資產減值準備不得在稅前抵扣。(4)按照銷售合同規定,甲公司承諾對銷售的X產品提供3年免費售后服務。甲公司2020年銷售的X產品預計在售后服務期間將發生的費用為400萬元,已計入當期損益。稅法規定,與產品售后服務相關的支出在實際發生時允許稅前扣除。甲公司2020年沒有發生售后服務支出。(5)甲公司于2018年12月外購一臺機器設備,原值350萬元,使用年限為10年,會計上采用年限平均法計提折舊,凈殘值為零。該固定資產由于技術進步產品更新換代較快,根據稅法規定可采用加速折舊法計提折舊,公司在計稅時使用年數總和法計算稅前允許扣除的折舊,凈殘值為零。要求:計算甲公司2021確認的應交所得稅、遞延所得稅、所得稅費用，并做出涉稅會計分錄