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老師,一般納稅人增值稅專用發票可以抵扣進項,例如:書上所學賬務處理 借 :原材料 應交稅費——增值稅(進項稅額) 貸: 銀行存款 但是實際工作中,只有認證通過的發票才可以抵扣進項,認證又是在次月初勾選抵扣,那么實際工作中進項稅額怎么入賬呢? 比如這個月一共取得了很多張進項發票,進項稅額50萬,還沒有勾選認證,取得發票做賬時都可以計入“應交稅費—增值稅(進項稅額)”科目嗎?

2021-08-18 12:22
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-08-18 12:23

同學你好,實務中沒有勾選認證部分先計入應交稅費一待認證進項稅額;等到認證后,再轉入應交稅費一應增一進項中;

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快賬用戶5685 追問 2021-08-18 12:31

但是取得發票時不知道哪張發票該不該認證,或者到時會不會認證啊, 是取得發票時先全部計入 應交稅費—待認證進項稅額,到時確定了哪些需要勾選抵扣后,再把應交稅費—待認證進項稅額 轉入應交稅費——進項稅額嗎?

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齊紅老師 解答 2021-08-18 12:33

同學你好,但是取得發票時不知道哪張發票該不該認證,或者到時會不會認證啊,——沒有認證還是在增值稅認證平臺中;在勾選時可以看到 是取得發票時先全部計入 應交稅費—待認證進項稅額,到時確定了哪些需要勾選抵扣后,再把應交稅費—待認證進項稅額 轉入應交稅費——進項稅額嗎?—— 是的;

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快賬用戶5685 追問 2021-08-18 12:37

好的,謝謝!

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齊紅老師 解答 2021-08-18 12:38

不客氣的,祝您 學習愉快;

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