分析題 甲公司2019年利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債賬面余額為零。甲公司當(dāng)年主要有以下差異： (1)國(guó)債利息收入80萬(wàn)元； (2)違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元； (3)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元； (4)除以上事項(xiàng)外，沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算2019年度的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算該年度的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用，并作出賬務(wù)處理。
應(yīng)納稅所得額時(shí)1000-80+40+210=1170 遞延所得稅資產(chǎn)210*25%=52.5 所得稅費(fèi)用1170*25%-52.5=240 借：所得稅費(fèi)用 240 遞延所得稅資產(chǎn) 52.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 292.5
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老師，遞延所得稅負(fù)債呢
您好，這個(gè)題目里沒(méi)有遞延所得稅負(fù)債的