我司主營業(yè)務(wù)：車輛租賃。我司在11月向4s店采購100臺車輛，支付了5%的訂金。同時，4s店也已經(jīng)開出機(jī)動車發(fā)票。因我司資金緊張，需要進(jìn)行籌資。在11月底，我司用11月采購的100臺車輛與金融機(jī)構(gòu)A簽定了融資性售后回租合同（A為出租方，我司為承租方。合同規(guī)定：A在11月底，把融資款直接轉(zhuǎn)給4S店。12月起，我司應(yīng)每月向A付每月本金+利息）。 現(xiàn)狀：我司要求，收入與成本配比，在車輛未出租前，不能入固定資產(chǎn)，不能提折舊，也不能把折舊轉(zhuǎn)為成本。現(xiàn)在這批車又售后回租了，涉及到固定資產(chǎn)清理，請問老師，該如何處理呢

1.甲公司為增值稅般納稅人， 適用的增值稅稅率為13%， 2020 年12月末固定資產(chǎn)賬面余額為1000萬元，2021年該公司發(fā)生的資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:①1月3日，甲公司購入一臺不需要安裝的A設(shè)備用于生產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，全部款項以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計使用年限 為5年，預(yù)計凈殘值為8萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。②3月15 日，甲公司與乙公司簽訂了一份辦公樓租賃合同，合同約定甲公司每年的租賃付款額為10 萬元，于每年年末支付，租賃期10 年。租賃期開始日的租賃付款額的現(xiàn)值為77.2萬元。③6月2日，甲公司對其一條原價為100萬元的生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，已計提折舊40萬元，改造過程中發(fā)生資本化支出50萬元，以銀行存款支付，被替換部件的賬面價值為5萬元，當(dāng)月完成更新改造，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。④12月末， 某生產(chǎn)線存在可能發(fā)生減值的跡象，其賬面價值為150 萬元，經(jīng)計算，該生產(chǎn)線的 可收回金額為123 萬元，以前年度對該生產(chǎn)線計提過減值準(zhǔn)備10 萬元。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位) (1)根據(jù)資料①，下列關(guān)于A設(shè)備的說法中正確的是( )。 A. A設(shè)備從2021年1月開始計提折舊 B.2021年A設(shè)備的折舊額為58. 67萬元 B. A設(shè)備的折舊額計入制造費用 D.A設(shè)備的入賬價值為226萬元 (2)根據(jù)資料②，下列關(guān)于租賃辦公樓的說法中正確的是( )。A.甲公司應(yīng)將辦公樓確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn) B.甲公司應(yīng)將辦公樓確認(rèn)為固定資產(chǎn) C.辦公樓的入賬價值為100萬元 D.辦公樓的入賬價值為77. 2萬元 (3)根據(jù)資料③，下列關(guān)于生產(chǎn)線更新改造的賬務(wù)處理正確的是( )。A.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程: 借:在建工程60 累計折舊40 貸:固定資產(chǎn)100 B.發(fā)生資本化支出: 借:在建工程50 貸:銀行存款50C.替換原部件: 借:營業(yè)外支出5貸:在建工程5 D.更新改造后達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài): 借:固定資產(chǎn)105 貸:在建工程10 (4)根據(jù)資料④，關(guān)于某生產(chǎn)線減值的賬務(wù)處理正確的是( )。 A.借記“資產(chǎn)減值損失”科目27萬元 B.借記“資產(chǎn)減值損失”科目17萬元 C.貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目27萬元 D.貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目17萬元 (5)根據(jù)資料①至④，甲公司2021 年末固定資產(chǎn)的賬面余額為( )萬元。 A.1 188 B.1 205 C.1 178 D.1 305

某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車，出廠平均不含稅單價為280元／輛。2019年10月末留抵稅額5000元，11月該廠購銷情況如下：(1)向當(dāng)?shù)嘏l(fā)商銷售1000輛，并給予批發(fā)商5%價格折扣，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上并在金額欄分別注明，批發(fā)商當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8％的現(xiàn)金折扣。(2)因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購成本為10萬元（購進(jìn)工具的進(jìn)項稅額上月已抵扣）。(3)銷售本廠2008年購買自用的機(jī)器一臺，取得含稅收入120000元。(4)購進(jìn)自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元，增值稅稅額18200元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件，支付價稅合計金額90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(6)出租位于本市的一幢2014年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法計稅。(其他相關(guān)資料：取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當(dāng)月抵扣；納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅)要求說明并計算：（1）向批發(fā)商銷售產(chǎn)生的銷項稅額；（2）當(dāng)期該自行車廠當(dāng)期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額；（

某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車，出廠平均不含稅單價為280元／輛。2019年10月末留抵稅額5000元，11月該廠購銷情況如下：(1)向當(dāng)?shù)嘏l(fā)商銷售1000輛，并給予批發(fā)商5%價格折扣，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上并在金額欄分別注明，批發(fā)商當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8％的現(xiàn)金折扣。(2)因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購成本為10萬元（購進(jìn)工具的進(jìn)項稅額上月已抵扣）。(3)銷售本廠2008年購買自用的機(jī)器一臺，取得含稅收入120000元。(4)購進(jìn)自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元，增值稅稅額18200元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件，支付價稅合計金額90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(6)出租位于本市的一幢2014年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法計稅。(其他相關(guān)資料：取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當(dāng)月抵扣；納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅)要求說明并計算：（1）向批發(fā)商銷售產(chǎn)生的銷項稅額；（2）當(dāng)期該自行車廠當(dāng)期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額；（3）當(dāng)期該自行車廠銷

1．梅蘭電器公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年11月有關(guān)涉稅事項如下：（3）梅蘭電器在銷售商品的過程中，同時出租包裝物給龍興公司，包裝物的實際成本為1000元，收到租金339元，押金1200元，款項為現(xiàn)金支付。（4）梅蘭電器為擴(kuò)大規(guī)模，根據(jù)合同規(guī)定，以企業(yè)生產(chǎn)的50臺空調(diào)對蘇寧易購進(jìn)行投資，50臺空調(diào)不含稅售價為260000元。（5）將5月購入的辦公用不動產(chǎn)用于職工食堂，購入時不動產(chǎn)價格5000000元，增值稅額為450000元。該不動產(chǎn)采用直線法折舊，使用年限為20年，凈殘值率為0。（6）將電壓鍋100件（每件成本700元，不含稅對外售價1000元）無償贈送給關(guān)系單位。（7）購買電熱毯100件（成本10500元，含運費500元）發(fā)放給職工，作為集體福利。（8）與青年旅行社簽訂經(jīng)營租簽訂經(jīng)營租賃合同。合同約定向青旅出租10臺空調(diào)，租期10個月，租賃開始日為2021年1月1日，同時還約定在2020年11月25日向梅蘭電器一次性支付全額租金當(dāng)日，梅蘭電器收到青旅支付的不含稅租金10000元和相應(yīng)稅款。要求對11月份梅蘭電器上述相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理