Q
A公司是生產應稅化妝品的增值稅一般納稅人，注冊資金1000萬元，生產職工平均為300人，適應企業所得稅稅率25%，已預繳所得稅100萬元。年終清算。資料如下：（1）全年實現銷售商品收入2000萬元，其中銷售折讓5萬元已扣除。 （2）接受B公司委托加工，取得加工勞務收入30萬元。 （3）企業出租設備，取得不含稅租金收入50萬元。 （4）全年存款利息為5萬元，從聯營企業分回利潤80萬元，轉讓有價證券凈收益8萬元。（5）企業接受捐贈共取得收入5萬元。（6）全年取得與收益有關的政府補助收入10萬元。（7）全年可扣除的成本500萬元。（8）全年應交消費稅100萬元，城市維護建設稅7萬元，教育費附加3萬元，地方教育費附加3萬元。 （9）發生的銷售費用為200萬元，其中廣告費150萬元；發生管理費用100萬元，其中業務招待費50萬元，新產品開發費20萬元。（10）向供應商支付違約金2萬元，接受市場管理部門罰款5萬元。 要求：（1）計算會計利潤總額。（2）計算企業應納企業所得稅稅額。 （3）編制應交企業所得稅的會計分錄。
2020-12-23 21:16
2020-12-24 07:44
你好，稍等，馬上寫給你
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你好 1利潤總額＝2000+30+50+5+80+8+5+10-500-100-7-3-3-200-100-20-2-5=1248 2營業收入＝2000+30+50=2080 分紅納稅調減80 廣宣費限額＝2080×0.15=312，不需要納稅調增 業務招待費限額：2080×0.005=10.4，50×0.6=30，納稅調增＝50-10.4=39.6 研發費用納稅調減＝20×0.75=15 營業外支出納稅調增＝5 應納稅所得額＝1248-80+39.6-15+5=1197.6 應交所得稅＝1197.6×0.25=299.4 3，借所得稅費用299.4-100=199.4 貸應交所得稅199.4