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生產、生活性服務業增值稅納稅人取得資產或接受勞務時，應按照《增值稅相關業務進行會計處理；實際繳納增值稅時，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。 1.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減，不做賬務處理，建議做輔助賬； 2.抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減；按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按當期可抵減加計抵減額全額貸記“其他收益”科目。 3.抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。另未抵減完的當期可抵減加計抵減額，不做賬務處理，建議做輔助賬。加計抵減輔助賬（僅供參考，無強制要求）【案例1】（以下案例素材來自廣東稅務資料）某A企業為一般納稅人，從事法律咨詢，符合進項稅額加計抵減條件并已提交《適用加計抵減政策的聲明》， 2019年4月所屬期無加計抵減期末余額，5月所屬期銷項稅額50萬元，進項稅額20萬元，本期沒有進項轉出。抵減前的應納稅額=500,000-200,000=300,000元加計抵減本期發生額=200,000×10%=20,000元加計抵減本期可抵減額=0%2B20,000-0=20,000元 <抵減前的應納稅額300,000元,因此，加計抵減本期實際抵減額=20,000元應納稅額=銷項稅額-進項稅額-加計抵減本期實際抵減額=500,000-200,000-20,000=280,000元【賬務處理】借：應交稅費——未交增值稅 300,000 貸：銀行存款 280,000 其他收益 20,000

2020-11-10

快賬用戶1746 追問 2020-11-10 07:29

不是交，是申報時

齊紅老師解答 2020-11-10 07:31

把加計抵減的10% 填寫附表二的對應欄次主表自動取數的

齊紅老師解答 2020-11-10 07:32

申報不需要賬務處理實際繳納時再做以上分錄即可

快賬用戶1746 追問 2020-11-10 09:14

老師，怎么不用，正常沒有加計抵減政策的都需要做這些分錄：銷項大于進項，結轉增值稅的賬務處理是借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費—未交增值稅

齊紅老師解答 2020-11-10 09:22

每月月末? ?需要把應交稅費-應交增值稅的貸方余額? ? ?轉到應交稅費-未交增值稅? ? 即借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費—未交增值稅如果應交稅費-應交增值稅的借方余額? ? 不需要賬務處理這些工作都是月末時結轉的? ?并不是申報時做的

齊紅老師解答 2020-11-10 09:27

會計準則上? 不需要把三級科目的銷項稅額? ?進項稅額進項結轉的原則上? ?應交稅費-應交增值稅的下級科目? 是不串門的? ?即進項稅額就一定要在借方? ?有退貨用紅字沖（負數) 現實工作中? ?有些會計結平三級科目? ? 準則上并沒有這樣的要求

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適用了加計抵減10%政策的一般納稅人每月申報增值稅時要怎么做分錄？

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