我司是一家較大的商貿企業，采購供應商和品類涉及量非常大，實務工作上沒辦法針對每一個采購商品一一去核對數量金額是否與銷售系統一致，往往是總金額和商品大分類對得上就入賬抵扣了。請問如果商業實質真實，收了開具不規范（例如單價數量沒填，或者和業務系統明細不符，但總金額相符）會有什么風險，謝謝。

供應鏈上的流通型小微企業特點：1.創立之初沒有確立品牌，該企業和上下游企業的交易依靠的是創始人自身的信譽和口碑。換言之，上下游企業認可的是該創始人的姓名，創始人的名片就是該企業品牌。2.該類型企業以倒買倒賣為主要業務，采購進來后直接賣出去，作為中間商賺差價，商業密碼是信息不對稱。即：創始人手中掌握著大量的上游進貨渠道和下游銷貨渠道，絕對不能泄露。否則，一旦讓員工掌握了上下游信息渠道和客戶渠道，時間久了，上下游企業與員工的關系愈加緊密，則很容易發生員工辭職，依靠信息渠道和上下游客戶人脈資源自立門戶，成為自己的競爭對手。 因此，要想保證信息安全，創辦人張三必須親歷親為，充當采購員的角色，成為上下游信息傳遞的紐帶，摒除上下游客戶聯系方式后，向企業員工下發訂單信息和收發貨信息，企業員工只負責承擔內部勞動力，例如：收貨、發貨、裝貨、卸貨等。 這種模式下，企業創辦人張三的時間和人身自由被限制，無法脫身；每天被各種客戶消息和信息所包圍，辛苦異常；也很難有額外的精力擴大企業規模，異地建立分公司。 張三很困擾，前來向你請教。針對以上情況，作為采購顧問團，你怎么看？請認真分析為張三提供解決方案。

注冊會計師劉昕是Z公司2021年度財務報表審計業務的項目合伙人。在計劃審計工作時，劉昕了解了Z公司與原材料驗收相關的內部控制。為滿足生產需要，Z公司角此，Z公司專設驗收部門負責接收原材料。根據Z公司與各個供應商簽訂的購貨合同，原材料驗收地點為Z公司的倉庫。審計工作底稿記載了審計項目組所了解到的Z公司賒購業務內部控制制度，部分內容摘錄如下:(1)采購部門對于收到的每一張經批準的請購單都要生成預先連續編號的訂購單。(2)驗收部門在確認商品實物與賣方發票核對一致的基礎上驗證商品的數量、規格、型號和品質，輸入驗收單信息。(3)應付憑單部門職能根據核對一致的訂購單、驗收單、賣方發票生成付款憑單。(4)計算機系統每日將驗收單與應付賬款明細賬匹配，自動打印不能匹配的異常情況。(5)財務負責人每月根據供應商對賬單和應付賬款明細賬編制應付賬款余額調節表。(6)出納員辦理付款手續后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項所列控制中存在一項最明顯的缺陷及其影響，并提出改進建議。(4分)(2)針對上述(1)至(6)項所列控制，不考慮其他情況，逐項指出是否與應付賬款

注冊會計師對XYZ公司采購與付款交易的內部控制進行了解和測試,并在相關的審計工作底④稿中做了記錄,現摘乘如下:XYZ公司的材料采購需要經投權批準后方可進行,采購部根據經抗準的請購單編制、發出訂購單,訂購單沒有編號。貨物運達后,由隸屬于采購部門的驗收人員根據訂購單的要求驗收貨物,并編制一式多聯的未連續編號的驗收單。倉庫根據驗收單臉收貨物,在驗收單上簽字后,將貨物移送倉庫加以保管。驗收單上有數量、品名、單價等內容。驗收單一聯交采購都門登記采購明細賬和編制付款憑單,付款憑單經批準后,月末交會計部門;一聯交會計部門登記材料明細賬。會計部門根據只附有驗收單的付款憑單登記有關賬簿。解析:(1)訂購單沒有編號和驗收單未連續編號,不能保證所有的購貨業務都已記錄或不被重復記錄。建議該公司應對其訂購單和驗收單連續編號。(2)驗收人員隸屬于采購部門,會影響其獨立行使職責,不能保證驗收貨物的數量和質量。建議該公司應將驗收部門從采購部門獨立出來。(3)付款憑單未附訂購單及供應商發票,會計部門無法核對采購事項是否真實,登記有關賬簿時金額和數量可能就會出現差錯。建議該公司應將訂購單和購貨發票等與付款憑單一起交會