38、2019年12月，某食品加工企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進的玉米（庫存賬面成本為117500元，原計劃用于生產(chǎn)餅干，已申報抵扣進項稅額）因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元；丟失2008年第二季度購進未使用的機器設(shè)備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本5600元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元）。則該企業(yè)當月進項稅轉(zhuǎn)出額為（　）元。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提問 考考朋友 參考答案 C 我的答案 未作答 解析糾錯 因管理不善霉爛的玉米，需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理；因玉米市場價格變化發(fā)生的跌價損失，不需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理；2008年12月31日之前購進的固定資產(chǎn)是不得抵扣進項稅的，所以丟失2008年第二季度購進的固定資產(chǎn)，無需作進項稅轉(zhuǎn)出處理。自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，仍按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷（1－10%）×10%計算進項稅額轉(zhuǎn)出。該企業(yè)進項稅轉(zhuǎn)出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）

因管理不善霉爛的玉米，需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理；因玉米市場價格變化發(fā)生的跌價損失，不需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理；2008年12月31日之前購進的固定資產(chǎn)是不得抵扣進項稅的，所以丟失2008年第二季度購進的固定資產(chǎn)，無需作進項稅轉(zhuǎn)出處理。自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，仍按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷（1－10%）×10%計算進項稅額轉(zhuǎn)出。該企業(yè)進項稅轉(zhuǎn)出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）。 為什么這題是采購成本÷（1-扣除率）？

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，已知：甲企業(yè)當月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)認證。 2019年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（6）當月因管理不善將上月從農(nóng)民手中購入的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品丟失（已抵扣進項稅額），賬面成本4 000元。第6問，為何用的稅率是9%,4000/(1+0.09)*0.09,算進項稅額轉(zhuǎn)出何用10%,購進的農(nóng)產(chǎn)品用于是13%個點，不是9個點的產(chǎn)品？

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：　（1）4日，購進一臺生產(chǎn)用設(shè)備，價款200000元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；　（2）10日，以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果2000公斤；（3）22日，向某商場銷售100臺生產(chǎn)設(shè)備，出廠不含增值稅單價為48000元/臺，由于商場采購量大，該企業(yè)給予其10%的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明。（4）28日，將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)職工福利，成本價為10萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格；已知：該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，購進農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計算進項稅額。要求：分別計算該企業(yè)3月份增值銷項稅額、可以抵扣的進項稅額及應納增值稅稅額為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格；已知：該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，購進農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計算進項稅額。

某食品廠為增值稅一般納稅人生產(chǎn)，銷售的產(chǎn)品均適用13%的稅率，某年五月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)1銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票價款為70萬元，稅款為91000元，款項已存入銀行2把本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品對外投資該批產(chǎn)品成本為八萬元，同類貨物當期不含稅售價十萬元，3面粉一批取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為26萬元價款，為23400元面粉，已驗收入庫，應保管不善，造成面粉霉爛損失六萬元，轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損益進項稅額轉(zhuǎn)出一計算銷售產(chǎn)品的銷項稅額，二計算購進面粉的進項稅額，三計算面粉沒懶進項稅額，轉(zhuǎn)出四計算，該企業(yè)本期應納增值稅額多少元？