江南卷煙廠為一大型的煙草生產企業,被稅務機關訃定為增值稅一般納稅人。10 月份有關該企業的生產經營情如下: (1)本月內銷甲級卷煙1000箱,不含增值稅銷售收入1800萬元;零售卷煙10箱,取得含稅收入22.6萬元;本企業廠慶活動使用自產卷煙5箱,生產成本3萬元,對外不含稅售價5萬元。 (2)發往某縣A企業煙葉一批,委托其加工煙絲,煙葉成本20萬元,支付加工費10 萬元(不含增值稅),A企業開具了增值稅專用發票,并代收代繳了消費稅(A企業沒有 同類煙絲銷售);收回的專用發票已經稅務機關認證。 (3)卷煙廠將委托加工的煙絲收回,50%本月直接出售,取得不含稅銷售額25萬元,另50%本月生產領用。 (4)同時,本月在卷煙生產加工中領用了一批外購B企業生產的煙絲。已知該批煙絲期初庫存2萬元,本月外購5萬元,期末庫存1萬元。 已知:煙絲消費稅稅率為30 %，甲級卷煙消費稅稅率為56%,乙級卷煙消費為36%,;定額稅0.003元/支,每標準箱50000支 要求 (1)計算A企業加工煙絲應代收代繳的消費稅; (2)計算卷煙廠10月份應繳納的消費稅; (3)對委托加工業務進行會計處理。
一、A企業加工煙絲應代收代繳的消費稅是： （20%2B10）/（1-30%）*30%=12.86萬元。 你回復一下再處理，時間不夠
-
Q
江南卷煙廠為一大型的煙草生產企業,被稅務機關訃定為增值稅一般納稅人。10 月份有關該企業的生產經營情如下: (1)本月內銷甲級卷煙1000箱,不含增值稅銷售收入1800萬元;零售卷煙10箱,取得含稅收入22.6萬元;本企業廠慶活動使用自產卷煙5箱,生產成本3萬元,對外不含稅售價5萬元。 (2)發往某縣A企業煙葉一批,委托其加工煙絲,煙葉成本20萬元,支付加工費10 萬元(不含增值稅),A企業開具了增值稅專用發票,并代收代繳了消費稅(A企業沒有 同類煙絲銷售);收回的專用發票已經稅務機關認證。 (3)卷煙廠將委托加工的煙絲收回,50%本月直接出售,取得不含稅銷售額25萬元,另50%本月生產領用。 (4)同時,本月在卷煙生產加工中領用了一批外購B企業生產的煙絲。已知該批煙絲期初庫存2萬元,本月外購5萬元,期末庫存1萬元。 已知:煙絲消費稅稅率為30 %，甲級卷煙消費稅稅率為56%,乙級卷煙消費為36%,;定額稅0.003元/支,每標準箱50000支 要求 (1)計算A企業加工煙絲應代收代繳的消費稅; (2)計算卷煙廠10月份應繳納的消費稅; (3)對委托加工業務進行會計處理。
-
Q
甲卷煙廠和乙卷煙廠均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠委托乙卷煙廠加工煙絲，甲卷煙廠提供的煙葉成本為20萬元。(1)甲卷煙廠向乙卷煙廠用銀行存款支付不含稅加工費15萬元，乙卷煙廠向甲卷煙廠開出增值稅專用發票。(2)甲卷煙廠用銀行存款向乙卷煙廠支付代收代繳的消費稅15萬元。(3)甲卷煙廠收回的煙絲用于生產甲類卷煙。本月甲卷煙廠生產銷售卷煙10標準箱，每條煙的不含稅價格為100元。銷售卷煙收到的款項存入銀行。本月起初庫存的委托加工收回煙絲的已納稅款為10萬元,期末庫存的委托加工收回煙絲的已納稅款為25萬元“要求;<1>作甲卷煙廠發出煙葉、支付加工費、支付消費稅、銷售卷煙、抵扣煙絲已納消費稅的會計分錄。<2>作出乙卷煙廠收取加工費、收取消費稅的會計分錄。
-
Q
甲卷煙廠和乙卷煙廠均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠委托乙卷煙廠加工煙絲，甲卷煙廠提供的煙葉成本為20萬元。(1)甲卷煙廠向乙卷煙廠用銀行存款支付不含稅加工費15萬元，乙卷煙廠向甲卷煙廠開出增值稅專用發票。(2)甲卷煙廠用銀行存款向乙卷煙廠支付代收代繳的消費稅15萬元。(3)甲卷煙廠收回的煙絲用于生產甲類卷煙。本月甲卷煙廠生產銷售卷煙10標準箱，每條煙的不含稅價格為100元。銷售卷煙收到的款項存入銀行。本月起初庫存的委托加工收回煙絲的已納稅款為10萬元,期末庫存的委托加工收回煙絲的已納稅款為25萬元“要求;<1>作甲卷煙廠發出煙葉、支付加工費、支付消費稅、銷售卷煙、抵扣煙絲已納消費稅的會計分錄。<2>作出乙卷煙廠收取加工費、收取消費稅的會計分錄。
-
Q
江南卷煙廠為一大型的煙草生產企業被稅務機關訃定為增值稅一般納稅人。10月份有關該企業的生產經營情如下:(1)本月內銷甲級卷煙1000箱,不含增值稅銷售收入1800萬元;零售卷煙10箱,取得含稅收入22.6萬元;本企業廠慶活動使用自產卷煙5箱,生產成本3萬元,對外不含稅售價5萬元。(2)發往某縣A企業煙葉一批,委托其加工煙絲,煙葉成本20萬元，支付加工費10萬元(不含增值稅),A企業開具了增值稅專用發票，并代收代繳了消費稅(A企業沒有同類煙絲銷售);收回的專用發票已經稅務機關認證。(3)卷煙廠將委托加工的煙絲收回,50%本月直接出售取得不含稅銷售額25萬元，另50%本月生產領用。(4)同時,本月在卷煙生產加工中領用了--批外購B企業生產的煙絲。已知該批煙絲期初庫存2萬元,本月外購5萬元,期末庫存1萬元。已知:煙絲消費稅稅率為30%，甲級卷煙消費稅稅率為56%,乙級卷煙消費為36%;定額稅0.003元/支，每標準箱50000支要求(1)計算A企業加工煙絲應代收代繳的消費稅;(2)計算卷煙廠10月份應繳納的消費稅;(3)對委托加工業務進行會計處理。
-
Q
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，11月有關生產經營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲10噸，單價0.8萬元，共金額8萬元(2)本月外購煙絲50噸，每噸不含稅單價0.8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發票；外購其他準予抵扣增值稅的貨物，增值稅專用發票上稅款為52萬元，均已驗收入庫。采購煙絲支付運輸費用21800元(有專用發票)。(3)發往A企業煙葉一批，委托其加工煙絲，煙葉成本20萬元，支付加工費8萬元(不含增值稅)，A企業開具了增值稅專用發票，并代收代繳了消費稅。(4)卷煙廠將委托加工的煙絲收回，50%月直接出售，取得不含稅銷售額40萬元，另50%本月生產領用。(5)月末庫存外購已稅煙絲2噸，每噸單價0.8萬元。(6)本月內銷卷煙1000箱，不含增值稅銷售額800萬元，零售卷煙20箱，取得含稅收入33.9萬元，本企業廠慶活動使用自產卷煙4箱，生產成本2萬元，對外不含稅售價6萬元。要求：計算卷煙廠11月應繳的消費和增值稅，并進行會計處理。(卷煙消費稅比例稅率為56%)
熱門問答 更多>
-
我對于這道題的答案，我是有疑問的。麻煩問一下老師，這道題它的答案到底正確還是不正確。 就他跟我以往理解的答案是有沖突的，然后我又找了書看了一下，總感覺不太對。所以我想問一下。
-
企業在哪里為員工代繳個人收λ所得稅？
-
為什么學員在這里提問還要收費？
-
老師公司要開倉儲服務費發票，租賃的倉庫人家不開租賃費，公司是不是不能開出去
-
甲與乙是夫妻，育有一子丙，三個人出車禍死亡，無法判斷誰先死，甲有甲父還有甲哥在世，乙有乙母還有乙妹在世，那么丙就沒有繼承人。如果沒有甲哥跟乙妹，丙就有繼承人，繼承人是甲父跟乙母。為什么有了甲哥跟乙妹的存在，丙就沒繼承人了？
-
老師，您好！咨詢一下，房屋租賃到期，因為室內家具損壞，出租方要從當時交的押金中扣掉這部分費用，剩余押金返還給我們。這種情況，賬務上怎么處理呢？
-
老師五一勞動節快樂， 進項100銷項是30，這個70的進項當期用轉出來嗎
-
工商跟稅務的財務負責人可以是不同人嗎
-
老師，我代開個人普通發票，交稅后，還開具完稅證明，現在我紅沖該發票，怎么操作退稅？
-
你好老師，我企業沒用運營，自然人電子稅務扣繳端能不能個人所得稅申報零？
粵公網安備 44030002003870號
請使用微信掃一掃登錄
老師每個小問的稅可以算一下嗎？
一、A企業加工煙絲應代收代繳的消費稅是： （20%2B10）/（1-30%）*30%=12.86萬元。 二、計算卷煙廠10月份應繳納的消費稅，具體的計算如下： 1、第一個題干中： A、本月內銷甲級卷煙1000箱,不含增值稅銷售收入1800萬元;需要交消費稅是：1800*56%%2B1000*0.003*50000/10000=1023萬元； B、零售卷煙10箱,取得含稅收入22.6萬元;每條卷煙的不含稅單價是：226000/（1.13*10*250）=80元/條，由于80元/條大于70元/條，表示零售的是甲級卷煙，需要交消費稅是：（22.6/1.13）*56%%2B10*0.003*50000/10000=11.35萬元； C、本企業廠慶活動使用自產卷煙5箱,生產成本3萬元,對外不含稅售價5萬元。每條卷煙的不含稅單價是：50000/（5*250）=40元/條，由于40元/條小于70元/條，表示自用的是乙級卷煙，需要交消費稅是：5*36%%2B5*0.003*50000/10000=1.88萬元； 2、第三個題干中： A、卷煙廠將委托加工的煙絲收回,50%本月直接出售,取得不含稅銷售額25萬元,另50%本月生產領用。 煙絲再銷售不再繳納消費稅，如果是生產領用，可以抵扣已經繳納的消費稅，此題可以抵扣消費稅50%，抵扣的消費稅是：12.86*50%=6.43萬元。 3、第四個題干中，使用了煙絲，2%2B5-1=6萬元。可以抵扣煙絲繳納的消費稅，抵扣的消費費是：6*30%=1.8萬元。 4、10月份需要繳納的消費稅是：1023%2B11.35%2B1.88-6.43-1.8=1028萬元。 三、委托加工的賬務處理是: 1、發現委托加工物資20萬元時，分錄是： 借：委托加工物資20萬元 貸：原材料20萬元 2、支付加工費時，分錄是：借：委托加工物資? ?10萬元 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1.3萬元 貸：銀行存款（或應付賬款）11.3萬元 3、代收代繳消費稅時的分錄是： 借：應交稅費——應交消費稅? 12.86萬元 貸：銀行存款? ?12.86萬元 4、產品成庫時，分錄是： 借：庫存商品——煙絲? ?16.43萬元 借：原材料——煙絲10萬元 貸：委托加工物資? 20萬元 貸：應交稅費——應交消費稅6.43萬元 5、對于直接可以抵扣的消費稅，直接在應交稅費——應交消費稅科目的借方形成余額6.43萬元。 6、收回的煙絲50%進行銷售時，產生收入25萬元，分錄是： A、確認收入的分錄是： 借：應收賬款（或銀行存款）28.25萬元 貸：主營業務收入25萬元 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.25萬元 B、結轉成本的分錄是： 借：主營業務成本? ?16.43萬元 貸：庫存商品16.43萬元 7、50%的煙絲進行生產加工時，分錄是： 借：生產成本10萬元 貸：原材料——煙絲10萬元