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演示賬套

丁公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。不考慮除增值稅以外的其他稅費。丁公司對投資性房地產采用公允價值模式計量。丁公司有關房地產的相關業務資料如下。 (1)2019年1月，丁公司自行建造辦公大樓。在建設期間，丁公司購進為工程準備的物資一批，價款為1400萬元，增值稅為224萬元。該批物資已驗收入庫，款項以銀行存款支付。該批物資全部被用于辦公樓項目。丁公司為建造該工程，領用本公司生產的庫存商品一批，成本160萬元，計稅價格500萬元，另支付在建工程人員薪酬362萬元。做出丁公司自行建造辦公大樓的有關賬務處理。 (2)2019年8月，該辦公樓的建設達到預計可使用狀態并投入使用。該辦公樓預計使用壽命為20年，預計凈殘值為94萬元，采用直線法計提折舊。計算丁公司該項辦公大樓2020年年末累計折舊的金額。

2020-10-27 10:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-10-27 11:00

?同學你好 1 借，工程物資224 借，應交稅費一應增一進項35.84 貸，銀行存款259.84 ? 借，在建工程224 貸，工程物資224 借，在建工程522 貸，庫存商品160 貸，應付職工薪酬362 2 借，固定資產746 貸，在建工程746 3；累計折舊 =（746-94）/20/12*4加上（746-94）/20

快賬用戶2742 追問 2020-10-27 11:26

價款1400萬元是不是漏了

齊紅老師解答 2020-10-27 11:29

同學你好 1 借，工程物資1400 借，應交稅費一應增一進項224 貸，銀行存款1624 ? 借，在建工程1400 貸，工程物資1400 借，在建工程522 貸，庫存商品160 貸，應付職工薪酬362 2 借，固定資產1922 貸，在建工程1922 3；累計折舊 =（1922-94）/20/12*4加上（1922-94）/20

快賬用戶2742 追問 2020-10-27 11:33

2. 固定資產1922

快賬用戶2742 追問 2020-10-27 11:34

還是不太明白

齊紅老師解答 2020-10-27 11:38

同學你好借，在建工程1400加上借，在建工程522=1922

快賬用戶2742 追問 2020-10-27 11:39

好的，謝謝

齊紅老師解答 2020-10-27 11:39

不客氣的；祝您學習愉快；