9月支付了一筆逾期申報罰款900，記在了借：營業外支出稅收滯納金，貸：現金，為什么利潤表出來是顯示的是其中：壞賬損失900而不是稅收滯納金呢

第一，我這有個房子貸款買的，沒有能力還，我們替他還的，掛的其他應收款，但是后來他欠錢太多，我們起訴他了，從我們賬戶把他首付款讓法院扣款了，我這比帳做營業外支出嗎？ 那最后怎么沖回？ 其他應收款和營業外支出？ 第二，我們以前多交了稅，退回后，我充了欠繳的稅款，但是滯納金那怎么充，打比方欠稅款滯納金共計30萬，但是都抵了一部分稅款和滯納金，我不知道滯納金這怎么做分錄，稅款著可以記錄借：利潤分配貸方以前年度損益，紅字，但是滯納金怎么做啊，直接沖銀行存款的話，以前沖稅那個怎么算？ 第三，如果物業公司收到移動公司退給我們的電費，分錄是不是應該做營業外收入？

麻煩看下我補繳的去年印花稅直接記入 借：利潤分配-分配利潤 29.15 貸：應交稅費-印花稅 25 稅收滯納金4.15 ；借：應交稅費-印花稅25 稅收滯納金4.15 貸：銀行存款 這個沒問題吧？但是我再報季度報表的時候出現了問題 我自己的報表中稅金及附加總額是沒有金額的，在明細里面印花稅有一個25 營業外支出的金額是0 明細稅收滯納金里面也是0 這樣我怎么填報季度報表呢 是都不用填寫嗎

老師您好，這邊有兩道題第一題是國家重點扶持的高新技術企業，2021年度利潤總額為800萬元，營業外支出為100萬元，分別為向稅務機關支付的稅收滯納金30萬元，支付的罰款20萬元，贊助費50萬元，除此外無其他納稅調整項目，則2021年應該繳納企業所得稅＝(800+30+20+50)×15％＝135第二道題是甲公司為居民企業，銷售商品收入5000萬元，出售設備收入20萬元，轉讓土地使用權收入300萬元，從其直接投資未上市居民企業分回股息收益100萬元，稅收滯納金3萬元，贊助支出30萬元，被沒收財產損失20萬元，環保罰款50萬元，其他可在稅前扣除的成本費用稅金合計3500萬元，應納所得稅額＝5000+20+300+100-100-3500=1820為什么第一題需要計算稅金滯納金第二題不用呢

提問# 一、稽查補查稅，其中補繳2018年度企業所得以及滯納金 問題1:企業會計入賬借:營業外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業外支出科目，等年度匯算清繳時候，調增應納稅所得額? 問題2：往年的應收賬款和其他應收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業會計準則，直接可以經過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業外支出這個科目，等匯算清繳時候，調增應納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業年度匯算清繳是否要調增詳細解答一下，謝謝。