甲公司為居民企業，2020年度有關財務收支情況如下(不考慮其他因素): (1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元; (2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元; (3)實際發生與生產經營有關的業務招待費70萬元; (4)其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。 計算企業所得稅應納稅所得額與應納稅額 用直接法怎么算出應納稅所得額

老師您好，這邊有兩道題第一題是國家重點扶持的高新技術企業，2021年度利潤總額為800萬元，營業外支出為100萬元，分別為向稅務機關支付的稅收滯納金30萬元，支付的罰款20萬元，贊助費50萬元，除此外無其他納稅調整項目，則2021年應該繳納企業所得稅＝(800+30+20+50)×15％＝135第二道題是甲公司為居民企業，銷售商品收入5000萬元，出售設備收入20萬元，轉讓土地使用權收入300萬元，從其直接投資未上市居民企業分回股息收益100萬元，稅收滯納金3萬元，贊助支出30萬元，被沒收財產損失20萬元，環保罰款50萬元，其他可在稅前扣除的成本費用稅金合計3500萬元，應納所得稅額＝5000+20+300+100-100-3500=1820為什么第一題需要計算稅金滯納金第二題不用呢

[簡答題]【練習】直接法甲公司為居民企業，2021年度有關財務收支情況如下(不考慮其他因素):(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元;(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元;(3)實際發生與生產經營有關的業務招待費70萬元;(4)其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。請用直接法計算2021年度甲公司應納企業所得稅稅額

甲公司為居民企業，2021年度有關財務收支情況如下(不考慮其他因素)：(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元；(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元；(3)實際發生與生產經營有關的業務招待費70萬元；(4)其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。計算：則2021年度甲公司應納企業所得稅稅額是多少

四、計算題（本大題共1小題，共計20分）甲公司為居民企業，2020年有關財務收支情況如下（不考慮其他因素）：（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元；（2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財務的損失10萬元，環保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元（3）實際發生與生產經營有關的業務招待費70萬元（4）其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。計算：該企業應納企業所得稅稅額是多少？