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演示賬套

1、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，其銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅稅額。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2014年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）5月1日銷售A產(chǎn)品1 600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價格為80 000元，產(chǎn)品成本為48 000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）6月1日，委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價的10％向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120 000元，產(chǎn)品成本為66 000元。（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫，款項尚未收到。（4）8月15日，甲公司收到丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付的代銷手續(xù)費，并取得代銷手續(xù)費增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述

2020-10-20 20:00

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-10-20 20:12

你好，同學。正在為你解答，請稍等。

齊紅老師解答 2020-10-20 20:17

（1）5月1日應確認的收入68000元。應收賬款=68000*（1+13%）=76840 應沖減收入=42.5*800=34000 應沖減應收賬款=34000*（1+13%）=38420 因此第（1）題選擇ABCD

齊紅老師解答 2020-10-20 20:19

（2）委托代銷商品在收到代銷清單時確認收入。代銷手續(xù)費應計入到銷售費用應收賬款=120000*（1+13%）=135600 因此選擇BC

齊紅老師解答 2020-10-20 20:21

（3）主營業(yè)務收入=68000-34000+120000=154000 因此選擇C

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