老師 那能把第二個(gè)分錄寫給我么

2.領(lǐng)用材料 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-設(shè)備名稱:30 貸:原材料A/B/C:30 3、分配人工工資 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-設(shè)備名稱:10 貸:應(yīng)付職工應(yīng)酬:10

也就是說 其生產(chǎn)成本總費(fèi)用為領(lǐng)用材料+分配人工工資之和：40對(duì)么

是的，是這樣理解的。

我這邊的信息比較滯后，有可能過來幾個(gè)月之后才知道該項(xiàng)目會(huì)有委外或者自組加工。 打個(gè)比方：5月份只知道領(lǐng)用材料，分錄： 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-產(chǎn)品名稱：30 貸：原材料A/B/C：30 8月份知道有委外或者公司有自行研發(fā)的硬件主板要加入5月份時(shí)領(lǐng)用的產(chǎn)品中（5月份領(lǐng)用的材料都是在外采購(gòu)后安裝成本一個(gè)新產(chǎn)品，但8月份又加入的自行研發(fā)硬件---完善5月份的新產(chǎn)品）這種情況應(yīng)該如何做分錄，或者8月發(fā)生委外，能把這2種情況的分錄寫給我么

那就在分錄做分錄就是了 1、5月份領(lǐng)用的材料都是在外采購(gòu)后安裝成本一個(gè)新產(chǎn)品 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-設(shè)備名稱 貸:原材料--5月新采購(gòu)的材料 2、但8月份又加入的自行研發(fā)硬件 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-設(shè)備名稱 貸:原材料--8月自行研發(fā)出來的硬件 3、委外加工的話 借：委托加工物資 貸：原材料等 這個(gè)業(yè)務(wù)無論多復(fù)雜或簡(jiǎn)單，就按成本核算項(xiàng)目逐一進(jìn)行歸集就是了。

5月份已經(jīng)發(fā)生了結(jié)轉(zhuǎn)，這樣后影響后面的分錄吧，如果沒有發(fā)生8月份的情況，分錄如下： 1.組裝完成時(shí)： 借：庫存商品-產(chǎn)品名稱 貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-產(chǎn)品名稱 2.組裝完成后用于內(nèi)部測(cè)試 借：固定資產(chǎn) 貸：庫存商品 （1）固定資產(chǎn)折舊 借：管理費(fèi)-研發(fā)支出-直接投入-產(chǎn)品名稱 貸：累計(jì)折舊 2.1如果用于工廠展示 借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)-工廠展示 貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-XX項(xiàng)目-產(chǎn)品名稱 庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 3.按照無票處理 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入-免稅收入

如果發(fā)生了8月份的情況 后續(xù)的分錄也會(huì)受到影響，那是要調(diào)整金額么？

1，上面分錄中，第2筆分錄中是不應(yīng)該確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的。而第3筆結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入的分錄根本沒有必要做。

這個(gè)8月份無論發(fā)生是委外還是宣傳展示，這個(gè)也不涉及調(diào)整的事情，因?yàn)槊恳还P業(yè)務(wù)您都已核算入賬了，也不存在調(diào)整的情況。

委外加工就計(jì)入委托加工物資科目核算，回來繼續(xù)加工的話就等實(shí)際發(fā)生時(shí)，計(jì)入生產(chǎn)成本科目核算，再等完工后結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品科目就是了。如果是委外加工回來就是成品的話，就是直接計(jì)入庫存商品科目了，再用于研發(fā)支出或宣傳，就分別計(jì)入相關(guān)科目核算就是了。

建議您學(xué)習(xí)一下成本核算的相關(guān)課程，主要清楚用賬務(wù)處理核算出來產(chǎn)品成本金額，無論以后是用于銷售/研發(fā)或宣傳等等用途就都是正常核算了，本身這些就是會(huì)計(jì)核算的范圍。通過和您交流，感覺您對(duì)成本核算的基本賬務(wù)處理過程掌握的不是很好，一點(diǎn)建議，僅供參考。

回復(fù)晚了，非常抱歉。

謝謝老師 老師 還有一個(gè)問題 ，如果我們的產(chǎn)品已租賃的形式租給客戶，每月收取一定的費(fèi)用，應(yīng)該如何做賬呢