您好，比如說大家聚餐的福利費，時不交個稅和計入保險基數的，取暖費和防暑降溫費不需要職工提供發票

你好，答案分別是B.企業向職工發放的獎金，D.繳存職工基本養老保險費，A.為職工代扣代繳的個人所得稅

以下是對這些問題的回答： 工資、社保、稅務計提繳納分錄 工資計提：借：生產成本-工資、制造費用-工資、管理費用-工資、銷售費用-工資等，貸：應付職工薪酬-工資。 工資發放：借：應付職工薪酬-工資，貸：銀行存款、其他應收款-代扣員工負擔社保、其他應收款-代扣員工負擔公積金、應交稅費-個人所得稅。 社保計提：借：生產成本-社保、制造費用-社保、管理費用-社保、銷售費用-社保等，貸：應付職工薪酬-社保。 社保繳納：借：應付職工薪酬-社保（企業部分）、其他應付款-社保（個人部分），貸：銀行存款。 稅務計提與繳納：計提時，借：所得稅費用等，貸：應交稅費-企業所得稅等；繳納時，借：應交稅費-企業所得稅等，貸：銀行存款。個人所得稅由企業代扣代繳，發放工資時，借：應付職工薪酬-工資，貸：應交稅費-個人所得稅；繳納時，借：應交稅費-個人所得稅，貸：銀行存款。 社保個人部分用其他應收款還是其他應付款 一般先發工資后交社保，用其他應付款；先交社保后發工資，用其他應收款。 個人社保計提繳納記2次嗎 個人社保通常不需要單獨計提，在發放工資時扣除個人社保部分，繳納時按實際繳納金額進行賬務處理，不存在記2次的情況。 工資、社保、稅務涉及的費用類、成本類科目 工資：生產成本-工資、制造費用-工資、管理費用-工資、銷售費用-工資等。 社保：生產成本-社保、制造費用-社保、管理費用-社保、銷售費用-社保等。 稅務：企業所得稅通常計入所得稅費用科目；增值稅、附加稅等根據情況分別計入應交稅費相關明細科目，實際繳納時計入銀行存款；個人所得稅在代扣時計入應交稅費-個人所得稅，繳納時沖減該科目。 增值稅計提繳納分錄 小規模納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務時，借：應收賬款等，貸：主營業務收入、應交稅費-應交增值稅；繳納時，借：應交稅費-應交增值稅，貸：銀行存款。 一般納稅人：購進貨物或接受應稅勞務時，借：原材料等、應交稅費-應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款等；銷售貨物或提供應稅勞務時，借：應收賬款等，貸：主營業務收入、應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）；繳納時，借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。 附加稅計提繳納分錄 計提時，借：稅金及附加，貸：應交稅費-應交城市維護建設稅、應交稅費-應交教育費附加、應交稅費-應交地方教育附加等；繳納時，借：應交稅費-應交城市維護建設稅、應交稅費-應交教育費附加、應交稅費-應交地方教育附加等，貸：銀行存款。 企業所得稅計提繳納分錄 計提時，借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交企業所得稅；繳納時，借：應交稅費-應交企業所得稅，貸：銀行存款。 個人所得稅計提繳納分錄 發放工資時，借：應付職工薪酬-工資，貸：應交稅費-個人所得稅；繳納時，借：應交稅費-個人所得稅，貸：銀行存款。 增值稅小規模與一般納稅人的區分 年應征增值稅銷售額標準：小規模納稅人年應征增值稅銷售額500萬元及以下；一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元。 會計核算健全程度：一般納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料；小規模納稅人會計核算不健全或不能提供準確稅務資料。 計稅方法：小規模納稅人采用簡易計稅方法，一般納稅人通常采用一般計稅方法。 附加稅7％3％2％的含義及基數 含義：分別是城市維護建設稅的不同稅率，7%適用于市區，5%適用于縣城、鎮，1%適用于不在市區、縣城或鎮的地區；3%是教育費附加率；2%是地方教育附加率。 基數：以實際繳納的增值稅和消費稅稅額為計稅依據。 既有消費稅又有印花稅時附加稅的計算方法 附加稅的計算與印花稅無關，僅以實際繳納的增值稅和消費稅稅額為計稅依據，按上述規定的稅率計算城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。 企業所得稅中小微企業的確認標準 小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。 企業所得稅的申報周期 一般按年計征，分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款；年度終了之日起五個月內，報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 企業所得稅匯算清繳時間 一般在年度終了之日起五個月內進行匯算清繳。即1月1日至5月31日。 企業所得稅稅前扣除計算方法 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 企業所得稅匯算清繳需要扣除的內容有哪些 包括成本、費用、稅金、損失、其他支出等。如工資薪金、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、捐贈支出等，但各項支出有扣除限額和標準。 企業所得稅匯算清繳扣除比例 職工福利費：不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。 工會經費：不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除。 職工教育經費：不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除等。 個人所得稅匯算清繳計算方法 居民個人綜合所得匯算清繳應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數；應納稅所得額=年度收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。 個人所得稅匯算清繳稅前扣除計算方法 專項扣除包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等支出。 需繳納個人所得稅的事項及稅率基數 工資薪金所得：按3%至45%的七級超額累進稅率計算，以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額。 勞務報酬所得：每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，適用20%至40%的三級超額累進稅率。 稿酬所得：每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征百分之三十。 特許權使用費所得：每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。 利息、股息、紅利所得：以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。 財產租賃所得：每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。 財產轉讓所得：以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。 偶然所得：以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。 印花稅合同稅類目及對應比例 政策條文 《中華人民共和國印花稅法》規定，印花稅稅目及對應稅率如下： 借款合同：借款金額的萬分之零點五。 融資租賃合同：租金的萬分之零點五。 買賣合同：價款的萬分之三。 承攬合同：報酬的萬分之三。 建設工程合同：價款的萬分之三。 運輸合同：運輸費用的萬分之三。 技術合同：價款、報酬或者使用費的萬分之三。 租賃合同：租金的千分之一。 保管合同：保管費的千分之一。 倉儲合同：倉儲費的千分之一。 財產保險合同：保險費的千分之一。 產權轉移書據：土地使用權出讓書據，價款的萬分之五；土地使用權、房屋等建筑物和構筑物所有權轉讓書據，價款的萬分之五等。 營業賬簿：實收資本（股本）、資本公積合計金額的萬分之二點五。 證券交易：成交金額的千分之一。

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