Q
五、綜合題1．某五金制造企業為增值稅一般納稅人，2019年9月，該企業取得的增值稅專用發票均符合規定，并已認證；購進和銷售產品適用的增值稅稅率均為13%。發生的有關經濟業務如下：（1）購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元。（2）接受其他企業投資轉入材料一批，取得增值稅專用發票注明的金額為100萬元，增值稅為13萬元。（3）購進低值易耗品，取得增值稅專用發票注明的金額6萬元，增值稅為0.78萬元。（4）銷售產品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元。（5）采取以舊換新方式銷售產品，新產品含稅售價為7.91萬元，舊產品作價2萬元。（6）因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的采購成本為8萬元（購進工具的進項稅額已抵扣）。根據上述資料，依據稅法規定，計算該企業本期的銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出和應納增值稅額。
2020-09-08 11:05
2020-09-08 11:06
業務1的進項稅額是6.5 業務2的進項稅額是13
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粵公網安備 44030002003870號
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業務3的進項稅額0.78 業務4的銷項稅額200*13%%2B1.13/1.13*13%=26.13
詳細步驟是什么
業務5的銷項稅額7.91/1.13*13%=0.91 業務6的進項稅額轉出8*13%=1.04
計算該企業本期的銷項稅額=26.13%2B0.91=27.04
進項稅額=6.5%2B13%2B0.78=20.28 進項稅額鉆出=1.04
謝謝老師
本月應交增值稅的計算=27.04-（20.28-1.04）
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