謝謝老師，講解的很清楚，可是我剛接手一家小規模公司，之前會計都是按三級科目做賬，之前是這樣做的：確認收入時 借：銀行存款 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，貸：主營業務收入 繳納增值稅時 借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金，貸：銀行存款 季度不超30萬時，不做賬務處理。 這樣就導致，應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 和應交稅費-應交增值稅-已交稅金 一直掛帳，我該怎樣處理呢？

你好 你就結轉下就行了。 比如 借 應交稅費-未交增值稅 貸應交稅費-應交增值稅-已交稅金， 同時 借應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸 應交稅費-未交增值稅 這樣就平了

好的，這樣就把”應交稅費-應交增值稅-銷項稅額“和”應交稅費-應交增值稅-已交稅金“科目余額結平轉入”應交稅費-應交增值稅-未交增值稅“科目里了是吧？但是這個未交增值稅科目里還有以前沒有超過30萬免征增值稅的金額是吧，我是不是應該將那部分金額再做一個 借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅 貸：營業外收入？

你好 嗯是的 ； 未交增值稅到時 滿足季度不超過30萬就可以轉營業外收入去 。就全部科目平了

再麻煩問一下老師，我是設置“應交稅費-應交增值稅-未交增值稅”科目，還是設置“應交稅費-未交增值稅”科目？

你好 應交稅費-未交增值稅 未交增值稅是二級科目哈

好的，謝謝老師，辛苦了