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演示賬套

三、計算問答題某市具有進出口經營權的甲化妝品生產企業系增值稅一般納稅人，2020年2月進口一批高檔化妝品，成交價格為100萬元（折合人民幣，下同），支付境外技術培訓費共計2萬元。運抵我國境內輸入地點起卸前的運保費無法確定，海關按同類貨物同期運輸費估定運費為5萬元。繳納進口稅金后海關放行，甲企業將此批高檔化妝品從海關運往企業，支付運輸公司（一般納稅人）不含稅運費1萬元，并取得增值稅專用發票。當月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬元；將剩余的20%無償贈送客戶。已知：該批高檔化妝品進口關稅稅率為15%，消費稅稅率為15%；本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月申報抵扣進項稅額。（4）計算內銷環節實際應繳納的各項稅金及附加合計。內銷環節增值稅=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（萬元）這樣算對么？

2020-09-02 22:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-09-02 23:40

你好，同學，題目問內銷環節實際繳納稅金，那么你這里是 232/80%/1.13×13%-1×9%-2×6% 另外支付的這部分也可以抵扣

快賬用戶4274 追問 2020-09-02 23:44

我是想聽別的老師的見解才重發的

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