現金流量表公式為：主營業務收入%2B其他業務收入%2B應交稅金-當期計提的壞帳準備-支付的應收票據貼現利息-庫存商品改變用途應支付的銷項額±特殊調整事項。 1.收到的稅費返還=返還的（增值稅%2B消費費%2B營業稅%2B關稅%2B所得稅%2B教育費附加）。 公式=“營業外收入”%2B”所得稅”%2B”主營業務稅金及附加“%2B”其他應收款“分析填列 2.收到的其他與經營活動有關的現金＝營業外收入相關明細本期貸方發生額（罰款收入、政府補助收入）＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額（技術轉讓收入、租金收入等）＋其他應收款相關明細本期貸方發生額（收到的與經營活動有關的現金）＋其他應付款相關明細本期貸方發生額（收到的與經營活動有關的現金）＋銀行存款利息收入）%2B遞延收益（與收益相關的政府補助）（不包括收到的“稅收返還”）。 3.支付給職工及為職工支付的現金=應付職工薪酬（借方分析填列，不包括在建工程）%2B應付福利費（借方分析，不包括在建工程 ）%2B管理費用（解除勞動關系給予的補償）%2B其他應付款（養老、失業保險、住房公積金、勞動保險、待業保險等社保費用）%2B應交稅費（個人所得稅）%2B紅色部分是個人承擔的部分，但實際是企業支付給職工的薪酬一部分。

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1 主表的“經營活動產生的現金流量凈額” 1、銷售商品、提供勞務收到的現金 =利潤表中主營業務收入×(1%2B13%)%2B利潤表中其他業務收入%2B(應收票據期初余額-應收票據期末余額)%2B(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)%2B(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額 2、收到的稅費返還 =(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)%2B補貼收入%2B所得稅本期貸方發生額累計數 3、收到的其他與經營活動有關的現金 =營業外收入相關明細本期貸方發生額%2B其他業務收入相關明細本期貸方發生額%2B其他應收款相關明細本期貸方發生額%2B其他應付款相關明細本期貸方發生額%2B銀行存款利息收入(公式一) 具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經營活動有關的現金(公式二) =補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7) } 公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。 4、購買商品、接受勞務支付的現金 =〔利潤表中主營業務成本%2B(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1%2B13%)%2B其他業務支出(剔除稅金)%2B(應付票據期初余額-應付票據期末余額)%2B(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)%2B(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額) 5、支付給職工以及為職工支付的現金 =“應付工資”科目本期借方發生額累計數%2B“應付福利費”科目本期借方發生額累計數%2B管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”%2B成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 6、支付的各項稅費 =“應交稅金”各明細賬戶本期借方發生額累計數%2B“其他應交款”各明細賬戶借方數%2B“管理費用”中“稅金”本期借方發生額累計數%2B“其他業務支出”中有關稅金項目 即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 7、支付的其他與經營活動有關的現金 =營業外支出(剔除固定資產處置損失)%2B管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)%2B營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)%2B其他應收款本期借方發生額%2B其他應付 2 主表的“投資活動產生的現金流量凈額” 1、收回投資所收到的現金 =(短期投資期初數-短期投資期末數)%2B(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)%2B(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數) 該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。 2、取得投資收益所收到的現金 =利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數) 3、處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額 =“固定資產清理”的貸方余額%2B(無形資產期末數-無形資產期初數)%2B(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數) 4、收到的其他與投資活動有關的現金 如收回融資租賃設備本金等。 5、購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 =(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)%2B(固定資產期末數-固定資產期初數)%2B(無形資產期末數-無形資產期初數)%2B(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數) 上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。 6、投資所支付的現金 =(短期投資期末數-短期投資期初數)%2B(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)%2B(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失) 該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。 7、支付的其他與投資活動有關的現金 如投資未按期到位罰款。 3 主表的“籌資活動產生的現金流量凈額” 1、吸收投資所收到的現金 =(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)%2B(應付債券期末數-應付債券期初數) 2、借款收到的現金 =(短期借款期末數-短期借款期初數)%2B(長期借款期末數-長期借款期初數) 3、收到的其他與籌資活動有關的現金 如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。 4、償還債務所支付的現金 =(短期借款期初數-短期借款期末數)%2B(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)%2B(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息) 5、分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 =應付股利借方發生額%2B利息支出%2B長期借款利息%2B在建工程利息%2B應付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據貼現利息支出 6、支付的其他與籌資活動有關的現金 如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。 4 補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額” 現金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額； 現金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額； 現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。 一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。 5 補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額” 1、凈利潤 該項目根據利潤表凈利潤數填列。 2、計提的資產減值準備 計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發生額累計數 注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 3、固定資產折舊 固定資產折舊=制造費用中折舊%2B管理費用中折舊 或：=累計折舊期末數-累計折舊期初數 注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。 4、無形資產攤銷 =無形資產(期初數-期末數) 或=無形資產貸方發生額累計數 注：未考慮因無形資產對外投資減少。 5、長期待攤費用攤銷 =長期待攤費用(期初數-期末數) 或=長期待攤費用貸方發生額累計數 6、待攤費用的減少(減：增加) =待攤費用期初數-待攤費用期末數 7、預提費用增加(減：減少) =預提費用期末數-預提費用期初數 8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益) 根據固定資產清理及營業外支出(或收入)明細賬分析填列。 9、固定資產報廢損失 根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。 10、財務費用 =利息支出-應收票據的貼現利息 11、投資損失(減：收益) =投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列) 12、遞延稅款貸項(減：借項) =遞延稅款(期末數-期初數) 13、存貨的減少(減：增加) =存貨(期初數-期末數) 注：未考慮存貨對外投資的減少。 14、經營性應收項目的減少(減：增加) =應收賬款(期初數-期末數)%2B應收票據(期初數-期末數)%2B預付賬款(期初數-期末數)%2B其他應收款(期初數-期末數)%2B待攤費用(期初數-期末數)-壞賬準備期末余額 15、經營性應付項目的增加(減：減少) =應付賬款(期末數-期初數)%2B預收賬款(期末數-期初數)%2B應付票據(期末數-期初數)%2B應付工資(期末數-期初數)%2B應付福利費(期末數-期初數)%2B應交稅金(期末數-期初數)%2B其他應交款(期末數-期初數)。 6 企業財務報表分析公式大全 一、償債能力分析： 1、流動比率=流動資產/流動負債*100%。指標越高，企業流動資產流轉越快，償還流動負債能力越強。國際公認200%，我國150%較好。 2、速動比率=速動資產(流動資產-存貨)/流動負債*100%。國際標志比率100%我國90%左右。 3、資產負債率=負債總額/資產總額*100%。指標越高負債程度高，經營風險大，能以較低的資金成本進行生產經營。保守比率不高于50%，國際公認較好60%。 4、長期資產適合率=(所有者權益%2B長期負債)/(固定資產%2B長期投資)*100% 二、資本狀況分析： 1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益*100%，指標越高，資本保全情況越好，企業發展潛力越大，債權人利益越有保障。 2、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%，指標越高，所有者權益增長越快，資本積累能力越強，保全情況好，持續發展能力越大。 三、盈利能力分析： 1、主營業務毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業務收入*100%，介于20%-50%之間，一般相對合理穩定，流動性強的商品，毛利率低。設計新穎的特殊商品(時裝)毛利率高。 2、主營業務凈利率=凈利潤/主營業務收入*100%，反映企業基本獲利能力。 3、主營業務成本率=主營業務成本/主營業務收入*100% 4、 營業費用率=營業費用/主營業務收入*100% 5、主營業務稅金率=主營業務稅金及附加/主營業務收入*100% 6、資產凈利率=稅后凈利/平均總資產*100%=主營業務凈利率*總資產周轉率。指標高低于企業資產結構，經驗管理水平有密切關系。 7、凈資產收益率=凈利潤/平均所有者權益*100%。反映投資者投資回報率，股東期望平均年度凈資產收益率能超過12%。 8、不良資產比率=年末不良資總額/年末資產總額*100% 9、資產損失比率=待處理資產損失凈額/年末資產總額*100% 10、固定資產成新率=平均固定資產凈值/平均固定資產原值*100% 11、 流動比率=流動資產/流動負債*100% 12、 速動比率=速動資產/流動負債*100% 13、 資產負債率=負債總額/資產總額*100% 14、長期資產適合率=(所有者權益%2B長期負債)/(固定資產%2B長期投資)*100% 15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益*100% 16、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100% 17、 主營業務毛利率=毛利/主營業務收入*100% 18、 主營業務凈利率=凈利潤/主營業務收入*100% 19、主營業務成本率=主營業務成本/主營業務收入*100% 20、 營業費用率=營業費用/主營業務收入*100% 21、主營業務稅金率=主營業務稅金及附加/主營業務收入*100% 22、資產凈利率=稅后凈利/平均總資產*100%=主營業務凈利率*總資產周轉率 23、 凈資產收益率=凈利潤/平均所有者權益*100% 24、 管理費用率=管理費用/主營業務收入*100% 25、 財務費用率=財務費用/主營業務收入*100% 26、成本、費用利潤率=利潤總額/(主營業務成本%2B期間費用)*100% 27、 銷售收現比=銷售收現/銷售額 28、 營運指數=經營現金凈流量/經營所得現金 29、 現金比率=現金余額/流動負債*100% 30、現金流動負債比=經營活動凈現金流量/流動負債*100% 31、現金債務總額比=經營活動凈現金流量/總負債*100% 32、 銷售現金比率=經營現金凈流量/銷售額*100% 33、應收帳款周轉率(次數)=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額 34、 應收帳款周轉天數 =天數/應收帳款周轉次數 =計算期天數*應收帳款平均余額/賒銷收入凈額 銷售收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售折扣與折讓 35、 存貨周轉率=銷售成本/平均存貨 36、 存貨周轉天數=計算期天數/存貨周轉率 37、流動資產周轉次數(率)=銷售收入凈額/流動資產平均余額 38、流動資產周轉天數=計算期天數/流動資產周轉次數 39、總資產周轉率=銷售收入凈額/平均資產總額 40、總資產周轉天數=計算期天數/總資產周轉率 41、已獲利息倍數=(稅前利潤總額%2B利息支出)/利息支出 42、總資產報酬率=(利潤總額%2B利息支出)/平均資產總額

現金流量表的編制公式計算公式： 確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額” 銷售商品、提供勞務收到的現金 =利潤表中主營業務收入×(1+17%)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額 收到的稅費返還 =(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數 收到的其他與經營活動有關的現金 =營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一) 具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經營活動有關的現金(公式二) =補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。 購買商品、接受勞務支付的現金 =〔利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額) 支付給職工以及為職工支付的現金 =“應付工資”科目本期借方發生額累計數+“應付福利費”科目本期借方發生額累計數+管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 支付的各項稅費 =“應交稅金”各明細賬戶本期借方發生額累計數+“其他應交款”各明細賬戶借方數+“管理費用”中“稅金”本期借方發生額累計數+“其他業務支出”中有關稅金項目 即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 支付的其他與經營活動有關的現金 =營業外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)+其他應收款本期借方發生額+其他應付 確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額” 收回投資所收到的現金 =(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數) 該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。 取得投資收益所收到的現金 =利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數) 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額 =“固定資產清理”的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數) 收到的其他與投資活動有關的現金 如收回融資租賃設備本金等。 購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 =(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數) 上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。 投資所支付的現金 =(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失) 該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。 支付的其他與投資活動有關的現金 如投資未按期到位罰款。 確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額” 吸收投資所收到的現金 =(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數) 借款收到的現金 =(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數) 收到的其他與籌資活動有關的現金 如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。 償還債務所支付的現金 =(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息) 分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 =應付股利借方發生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據貼現利息支出 支付的其他與籌資活動有關的現金 如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。 確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額” 現金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額; 現金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額; 現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。 一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。 確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額” 凈利潤 該項目根據利潤表凈利潤數填列。 計提的資產減值準備 計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發生額累計數 注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 固定資產折舊 固定資產折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊 或：=累計折舊期末數-累計折舊期初數 注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。 無形資產攤銷 =無形資產(期初數-期末數) 或=無形資產貸方發生額累計數 注：未考慮因無形資產對外投資減少。 長期待攤費用攤銷 =長期待攤費用(期初數-期末數) 或=長期待攤費用貸方發生額累計數 待攤費用的減少(減：增加) =待攤費用期初數-待攤費用期末數 預提費用增加(減：減少) =預提費用期末數-預提費用期初數 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益) 根據固定資產清理及營業外支出(或收入)明細賬分析填列。 固定資產報廢損失 根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。 財務費用 =利息支出-應收票據的貼現利息 投資損失(減：收益) =投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列) 遞延稅款貸項(減：借項) =遞延稅款(期末數-期初數) 存貨的減少(減：增加) =存貨(期初數-期末數) 注：未考慮存貨對外投資的減少。 經營性應收項目的減少(減：增加) =應收賬款(期初數-期末數)+應收票據(期初數-期末數)+預付賬款(期初數-期末數)+其他應收款(期初數-期末數)+待攤費用(期初數-期末數)-壞賬準備期末余額 經營性應付項目的增加(減：減少) =應付賬款(期末數-期初數)+預收賬款(期末數-期初數)+應付票據(期末數-期初數)+應付工資(期末數-期初數)+應付福利費(期末數-期初數)+應交稅金(期末數-期初數)+其他應交款(期末數-期初數)。

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