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你好，同學(xué)。利息收入是免繳企業(yè)所得稅的，就是我們未來在處置這項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，利息收入這部分金額是可以稅前抵扣的，因此賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)相同

2020-08-16

賬面價(jià)值是指企業(yè)賬面發(fā)生的金額，計(jì)稅基礎(chǔ)是按稅法規(guī)定計(jì)算稅前可扣除的金額。

2021-08-24

您好！選項(xiàng)A，賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0 選項(xiàng)B，賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=1000萬元選項(xiàng)C，賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=1000萬元選項(xiàng)D，賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=500萬元本題答案選A 解析：本題考核的知識(shí)點(diǎn)為負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的確定，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-稅法允許未來期間扣除的金額，對(duì)于選項(xiàng)A，負(fù)債的賬面價(jià)值為100，稅法允許未來期間扣除的金額也是100,100-100=0，計(jì)稅基礎(chǔ)即為0，選項(xiàng)A屬于暫時(shí)性差異，只有出現(xiàn)暫時(shí)性差異，計(jì)稅基礎(chǔ)才會(huì)和賬面價(jià)值產(chǎn)生差異，BCD均屬于永久性差異，即當(dāng)期不允許稅前扣除，以后期間也不允許稅前扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)永遠(yuǎn)等于賬面價(jià)值。

2021-08-18

您好。應(yīng)付廣告費(fèi)是作為一項(xiàng)負(fù)債的哈。賬面價(jià)值就是要付的25740萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以稅前扣除=25740-740=25000。

2021-08-24

您好，這是永久差異，現(xiàn)在就是可以把賬面金額從應(yīng)納稅所得額中扣除了

2024-04-04

快賬用戶9021 追問 2020-08-16 10:13

可以稅前抵扣為什么賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)相同？不應(yīng)該少了利息收入那部分嗎？賬面價(jià)值多了利息收入那部分，而計(jì)稅基礎(chǔ)沒有

齊紅老師解答 2020-08-16 10:23

可以看一下資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的定義。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額

快賬用戶9021 追問 2020-08-16 10:32

不太懂，老師，你可以根據(jù)上面那道題說下嗎？

齊紅老師解答 2020-08-16 10:40

賬面價(jià)值=1000+25=1025 未來我們處置這個(gè)國債時(shí)，我們可以從處置價(jià)款中減除的金額是不是1025？

齊紅老師解答 2020-08-16 10:42

如果說計(jì)稅基礎(chǔ)是1000的話，那么我們未來可以抵扣的金額就是1000，25的利息收入就要交稅了，明顯與稅法規(guī)定不符

快賬用戶9021 追問 2020-08-16 10:55

你的意思是利息收入在稅法上不用交稅，但是未來處置是要算進(jìn)去抵扣的？所以賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是一樣的？這是屬于永久性差異？

齊紅老師解答 2020-08-16 10:59

賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)相同，不存在差異的。