題目： 某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (I)從境外進(jìn)口一批小汽車，共計(jì)20輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格20萬元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證； (2)當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得銷售不含稅收入15000萬元；同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入351萬元（未單獨(dú)核算）。 (3)當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000萬元，稅款1040萬元；專用發(fā)票當(dāng)期通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元。 已知：關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為9%,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率13%,運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 1.該企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）萬元。 A1377.96 B1329.53 C1381.59 D1350 參考答案： 境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[15000+351/(1+13%)]*9%=1377.96 疑問： 題目上不是說不含稅收入15000萬元嗎，為什么答案做了增值稅的價(jià)稅分離？

2.某市汽車制造廠為增值稅一般納稅人， 2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)外購汽車輪胎已入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值 稅13萬元； (2)進(jìn)口汽車發(fā)動(dòng)機(jī)一批，關(guān)稅完稅價(jià)格300萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為35%， 海關(guān)已代征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金，支付運(yùn)輸費(fèi)1萬元，取得普通發(fā)票。 (3)銷售小轎車一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款600萬元， 款尚未收到。(汽車消費(fèi)稅率5%，增值稅率13%。) 要求(1)計(jì)算進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅。 (2)計(jì)算國(guó)內(nèi)銷售貨物應(yīng)繳納的增值稅。

某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年11月從境外進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)審定的成交價(jià)格400萬元；運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證。已知：上期留抵增值稅額59000元；關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率為9％，銷售貨物增值稅稅率為13％，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％。 (1)、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅是（　）。 A.（400＋11＋20）×20％＝86.2萬元 B.（400＋11＋4）×20％＝83萬元 C.（400＋11＋20＋4）×20％＝87萬元 D.（400＋20＋4）×20％＝84.8萬元 (2)、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅是（　）。 A.（400＋20＋4）×（1＋20％）÷（1－9％）×9％＝50.32萬元 B.（400＋11＋20＋4）×（1＋20％）÷（1－9％）×9％＝51.63萬元 C.（400＋11＋4）×（1＋20％）÷（1－9％）×9％＝49.25萬元 D.（400＋11＋20）×（1＋20％）÷（1－9％）×9％＝51.15萬元

某市運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，19年12月經(jīng)營(yíng)如下：（1）從事運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)320萬元；（2）進(jìn)口小汽車，成交價(jià)16萬元，境外運(yùn)費(fèi)1.2萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬元；（3）國(guó)內(nèi)購進(jìn)小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款80萬元，增值稅10.40萬元；（4）銷售貨物接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款6萬元，增值稅0.54萬元；（5）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款8萬元，增值稅1.04萬元。已知：進(jìn)口小汽車適用的關(guān)稅稅率20%，小汽車消費(fèi)稅稅率是40%，運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率9%，計(jì)算12月進(jìn)口環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)各應(yīng)納的增值稅稅額。

某外貿(mào)公司9月份從美國(guó)進(jìn)口小汽車50輛，每輛離岸價(jià)格30萬元，運(yùn)雜費(fèi)率3%，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款并取得完稅憑證。委托某運(yùn)輸公司將小汽車運(yùn)回公司，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。當(dāng)月銷售40輛，每輛含稅價(jià)格96.05萬元，另公司業(yè)務(wù)需要自用其中的2輛小汽車。關(guān)稅、消費(fèi)稅及增值稅的稅率分別為60%、25%及13%，計(jì)算：（1）該公司在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅及增值稅該公司在國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅