《初級會計實務》作業 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，2019年甲公司發 生如下經濟活動： （1）4月10日，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價為500萬元，該批商品實際成本為300 萬元。甲公司給予乙公司15%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，合同中規定的現金折扣 為：2/10、1/20、n/30，甲公司已于當日發出商品，乙公司于4月25日付款，假定計算現 金折扣時不考慮增值稅。 （2）5月，銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增 值稅稅額為13萬元。該批商品的成本為50萬元。丙公司收到貨后發現質量不符合要求，要 求在價格上給予10%的的折讓。甲公司檢測后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已經 確認了該批商品的收入，尚未收到貨款，發生的銷售折讓允許扣減當期的增值稅銷項稅額。 （3）7月，甲公司銷售原材料收入10萬元（不含稅），成本為8萬元。 （4）8月，出租包裝物租金收入2萬元，出租無形資產租金收入6萬元，罰款收入3萬元。 要求：根據上述資料，寫出相關的會計分錄（答案中金額單位用萬元表示）。

《初級會計實務》作業 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，2019年甲公司發 生如下經濟活動： （1）4月10日，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價為500萬元，該批商品實際成本為300 萬元。甲公司給予乙公司15%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，合同中規定的現金折扣 為：2/10、1/20、n/30，甲公司已于當日發出商品，乙公司于4月25日付款，假定計算現 金折扣時不考慮增值稅。 （2）5月，銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增 值稅稅額為13萬元。該批商品的成本為50萬元。丙公司收到貨后發現質量不符合要求，要 求在價格上給予10%的的折讓。甲公司檢測后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已經 確認了該批商品的收入，尚未收到貨款，發生的銷售折讓允許扣減當期的增值稅銷項稅額。 （3）7月，甲公司銷售原材料收入10萬元（不含稅），成本為8萬元。 （4）8月，出租包裝物租金收入2萬元，出租無形資產租金收入6萬元，罰款收入3萬元。 要求：根據上述資料，寫出相關的會計分錄（答案中金額單位用萬元表示）。

1 .做物流倉儲的快遞公司（三方公司），因為存貨和快遞物件都是客戶的，那么快遞單（收貨人一般不做簽字）可以作為原始憑證嗎？我在網上查了些資料，說是快遞單不可以作為原始憑證，但是又說收貨單、送貨單可以做原始憑證，這兩個有區別嗎？目前生活中的快遞件比較多，如果是且需要入賬作為會計資料，那么回收成本似乎過高了，有沒有替代方案？ 2 .快遞公司的部分客戶是個人，不具備簽訂合同（報價單）和開具發票的能力，收款入賬時，因為沒有合同和發票，這時候的原始憑證是什么？ 3 .企業每個月與下游供應商（非銀行機構）的對賬單（訂單號+費用構成），是原始憑證嗎？ 4 .如果做跨境業務，境內公司給下游供應商（在境外）使用外幣付款，那么下游供應商是開具外幣發票，還是開本幣發票？還是兩種發票都需要開具？

甲公司為增值稅般納稅人，適用增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%甲公司發生如下經濟活動:(1)3月10日，甲公司向乙公司銷售批自產商品，售價為1000萬元，該批商品實際成本為600萬元。甲公司給予乙公司20%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，合同中規定的現金折扣為:2/10計算現金折扣時不考慮增值稅，甲公司已于當日發出商品，甲公司基于對客戶的了解，預計客戶在10天內付款的概率為10%，10天后付款的概率為90%，乙公司于3月25日付款，假定計算現金折扣稅2)6月，銷售批商品給A公司，開出的增值稅專用發票上注明的售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元。該批商品的成本為60萬元。A公司收到貨后發現該批產存在嚴重的質量問題，要求全部退司之前暫未確認收入也暫未有納稅義務。(3)8月，甲公司銷售原材料收入10萬元(不含稅),成本為8萬元。(4)9月，出租包裝物租金收入4萬元，出租無形資產租金收入12萬元，罰款收入6萬元。(5)12月底，甲公司對庫存商品進行盤點后發現盤虧庫存商品總價值300萬元，購入該批存貨時的進項稅額為39萬元。經查屬于管理不善的原分錄

某有限責任公司從事家電生產,為增值稅一般納稅人,2017年5月發生了以下的涉稅業務,計算本月應繳納的增值稅,并進行納稅申報。1.5月3日,向某企業銷售A型號家電100臺,每臺不含稅價格1500元,收取產品運輸費3000元,貨已發,款未收。2.5月5日,向某購物商城銷售產品300臺,每臺不含稅價1455元,代墊產品運輸費2260元,運輸發票隨同增值稅專用發票給了購貨方,款未收。3.5月10日,向某購物中心銷售C型號家電,開出的增值稅專用發票注明的銷售價款為100000元,增值稅稅額13000元。同時從該購物中心回收本企業生產的舊家電一批,回購價6000元。扣除回購款后的銷售價款已收到。4.5月15日,向某商場銷售B型號家電一批,開出的增值稅專用發票注明的銷售價款為200000元,增值稅稅額26000元。該商場在驗收過程中,發現部分家電外包裝破損嚴重將影響銷售,經協商在價格上給予5%的折讓。購銷雙方已按照稅法規定辦理了相應的銷貨折讓手續。5.5月20日,特制10臺家電用于職工集體福利,沒有同類型號產品的銷售,生產該批家電的生產成本為1200元,成本利潤率為10%。求解這道題