一、資產(chǎn)類 貨幣資金 現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 現(xiàn)金盤盈 批準(zhǔn)前 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 - 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 - 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位 ） 營業(yè)外收入（無法查明原因 ） 現(xiàn)金盤虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 - 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 批準(zhǔn)后 借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償 ） 管理費(fèi)用（無法查明原因 ） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 - 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 應(yīng)收票據(jù) 銷售商品收到應(yīng)收票據(jù) 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ） 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用（貼現(xiàn)息 ） 貸：應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)到期收回款項(xiàng) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓 借：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 貸：應(yīng)收票據(jù) 銀行存款（差額，也可能在借方 ） 應(yīng)收賬款 銷售商品形成應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ） 收回應(yīng)收賬款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 借：信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬損失 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 已確認(rèn)壞賬又收回 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 職工預(yù)借差旅費(fèi) 借：其他應(yīng)收款 - 職工姓名 貸：庫存現(xiàn)金 報(bào)銷差旅費(fèi)（多退 ） 借：管理費(fèi)用 庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 - 職工姓名 報(bào)銷差旅費(fèi)（少補(bǔ) ） 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款 - 職工姓名 庫存現(xiàn)金 應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款等 借：其他應(yīng)收款 - 保險(xiǎn)公司 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等 存貨 外購存貨入庫 借：原材料 / 庫存商品等 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 自制存貨完工入庫 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 存貨發(fā)出（以銷售為例 ） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 存貨盤盈 批準(zhǔn)前 借：原材料等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 - 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 - 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 存貨盤虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 - 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料等 批準(zhǔn)后 借：原材料（殘料價(jià)值 ） 其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償 ） 管理費(fèi)用（一般經(jīng)營損失 ） 營業(yè)外支出（非常損失 ） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 - 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 固定資產(chǎn) 購入不需要安裝的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 貸：銀行存款等 購入需要安裝的固定資產(chǎn) 購入時(shí) 借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 貸：銀行存款等 安裝過程發(fā)生費(fèi)用 借：在建工程 貸：銀行存款 / 應(yīng)付職工薪酬等 安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間使用 ） 管理費(fèi)用（管理部門使用 ） 銷售費(fèi)用（銷售部門使用 ） 其他業(yè)務(wù)成本（經(jīng)營租賃租出 ） 貸：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)處置（以出售為例 ） 轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 發(fā)生清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款等 取得清理收入 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ） 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益 借：固定資產(chǎn)清理 貸：資產(chǎn)處置損益（盈利 ） 或 借：資產(chǎn)處置損益（虧損 ） 貸：固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 固定資產(chǎn)盤虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 - 待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 批準(zhǔn)后 借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償 ） 營業(yè)外支出 - 盤虧損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 - 待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 短期借款 借入短期借款 借：銀行存款 貸：短期借款 計(jì)提短期借款利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 支付利息及歸還本金 借：應(yīng)付利息 短期借款 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 購入商品、接受勞務(wù)等形成應(yīng)付賬款 借：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 貸：應(yīng)付賬款 償還應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款確實(shí)無法支付 借：應(yīng)付賬款 貸：營業(yè)外收入 應(yīng)付職工薪酬 計(jì)提職工薪酬 借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人薪酬 ） 制造費(fèi)用（車間管理人員薪酬 ） 管理費(fèi)用（管理人員薪酬 ） 銷售費(fèi)用（銷售人員薪酬 ） 在建工程（在建工程人員薪酬 ） 研發(fā)支出（研發(fā)人員薪酬 ） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 職工福利費(fèi) 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金等 發(fā)放職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：銀行存款 其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng) ） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 支付職工福利費(fèi)等 借：應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利費(fèi)等 貸：銀行存款等 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（一般納稅人購進(jìn)業(yè)務(wù) ） 借：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 貸：銀行存款等 增值稅（一般納稅人銷售業(yè)務(wù) ） 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ） 增值稅（月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 ） 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅 ） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 繳納增值稅（次月繳納上月未交增值稅 ） 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 貸：銀行存款 計(jì)提消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交教育費(fèi)附加等 繳納上述稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅等 貸：銀行存款 應(yīng)付債券 發(fā)行債券 借：銀行存款（實(shí)際收到金額 ） 貸：應(yīng)付債券 - 面值（債券面值 ） 利息調(diào)整（差額，也可能在借方 ） 計(jì)提債券利息（分期付息 ） 借：在建工程 / 財(cái)務(wù)費(fèi)用等（攤余成本 × 實(shí)際利率 ） 應(yīng)付債券 - 利息調(diào)整（差額，也可能在貸方 ） 貸：應(yīng)付利息（債券面值 × 票面利率 ） 計(jì)提債券利息（到期一次還本付息 ） 借：在建工程 / 財(cái)務(wù)費(fèi)用等（攤余成本 × 實(shí)際利率 ） 應(yīng)付債券 - 利息調(diào)整（差額，也可能在貸方 ） 貸：應(yīng)付債券 - 應(yīng)計(jì)利息（債券面值 × 票面利率 ） 債券到期償還本金和利息 借：應(yīng)付債券 - 面值 應(yīng)計(jì)利息（到期一次還本付息 ） 應(yīng)付利息（分期付息 ） 貸：銀行存款 三、所有者權(quán)益類 實(shí)收資本 接受投資者投入資本 借：銀行存款 / 固定資產(chǎn)等（按投資合同或協(xié)議約定價(jià)值 ） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ）（若投入資產(chǎn)涉及增值稅 ） 貸：實(shí)收資本（或股本 ） 資本公積 - 資本溢價(jià)（或股本溢價(jià) ）（差額 ） 資本公積 資本溢價(jià)或股本溢價(jià)形成 借：銀行存款等 貸：實(shí)收資本（或股本 ） 資本公積 - 資本溢價(jià)（或股本溢價(jià) ） 資本公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積 - 資本溢價(jià)（或股本溢價(jià) ） 貸：實(shí)收資本（或股本 ） 盈余公積 提取盈余公積 借：利潤分配 - 提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 貸：盈余公積 - 法定盈余公積 任意盈余公積 盈余公積彌補(bǔ)虧損 借：盈余公積 貸：利潤分配 - 盈余公積補(bǔ)虧 盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：盈余公積 貸：實(shí)收資本（或股本 ） 未分配利潤 期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（盈利 ） 借：本年利潤 貸：利潤分配 - 未分配利潤 期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（虧損 ） 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：本年利潤 提取盈余公積、分配現(xiàn)金股利等 借：利潤分配 - 提取法定盈余公積等 貸：盈余公積 / 應(yīng)付股利等 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)科目 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：利潤分配 - 提取法定盈余公積等 四、成本類 生產(chǎn)成本 生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料 借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本（產(chǎn)品 ） 輔助生產(chǎn)成本（車間 ） 貸：原材料 分配生產(chǎn)工人薪酬 借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本（產(chǎn)品 ） 輔助生產(chǎn)成本（車間 ） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 輔助生產(chǎn)車間為基本生產(chǎn)車間等提供勞務(wù)和產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本（產(chǎn)品 ） 制造費(fèi)用（車間 ） 管理費(fèi)用（管理部門 ） 銷售費(fèi)用（銷售部門 ）等 貸：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 產(chǎn)品完工入庫 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本（產(chǎn)品 ） 制造費(fèi)用 車間發(fā)生各項(xiàng)間接費(fèi)用（如水電費(fèi)、折舊費(fèi)等 ） 借：制造費(fèi)用 貸：銀行存款 / 累計(jì)折舊等 分配制造費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本（產(chǎn)品 ） 貸：制造費(fèi)用 五、損益類 主營業(yè)務(wù)收入 實(shí)現(xiàn)銷售收入 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ） 期末結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 其他業(yè)務(wù)收入 取得其他業(yè)務(wù)收入（如銷售原材料 ） 借：銀行存款等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ） 期末結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 主營業(yè)務(wù)成本 結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 期末結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 發(fā)生其他業(yè)務(wù)成本（如結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本 ） 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 期末結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務(wù)成本 稅金及附加 計(jì)提消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅等 期末結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加 借：本年利潤 貸：稅金及附加 銷售費(fèi)用 發(fā)生銷售費(fèi)用（如廣告費(fèi)、銷售人員薪酬 ） 借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 / 應(yīng)付職工薪酬等 期末結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用 借：本年利潤 貸：銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 發(fā)生管理費(fèi)用（如辦公費(fèi)、管理人員薪酬 ） 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 / 應(yīng)付職工薪酬等 期末結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 發(fā)生利息支出、手續(xù)費(fèi)等 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 / 應(yīng)付利息等 取得利息收入 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 期末結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：本年利潤 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外收入 取得營業(yè)外收入（如接受捐贈(zèng) ） 借：銀行存款等 貸：營業(yè)外收入 期末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 營業(yè)外支出 發(fā)生營業(yè)外支出（如捐贈(zèng)支出 ） 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款等 期末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用

同學(xué)你好 是哪個(gè)問題呢

當(dāng)公司收到勞務(wù)派遣人員開具的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，并通過公賬匯款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等（根據(jù)勞務(wù)派遣人員的工作部門確定費(fèi)用科目） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果取得的是增值稅專用發(fā)票，且符合抵扣條件） 貸：銀行存款 例如，如果勞務(wù)派遣人員在生產(chǎn)部門工作，那么就借記“生產(chǎn)成本”；如果在管理部門工作，就借記“管理費(fèi)用”。

有的，稍等我給你找找

不好意思同學(xué)，老師手按快了，這個(gè)我室友的，不知道同學(xué)要不要