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您好，24年辦公費的分錄紅沖，管理費用-辦公費用以前年度損益調(diào)整（沒有這個科目直接用利潤分配-未分配利潤）代替，同時2024年的年報和所得稅匯繳申報表。也就是申報數(shù)據(jù)用調(diào)整后的。 2024年的財務年報也要調(diào)整

2025-03-07

你好，不需要記賬，調(diào)表不調(diào)賬。（不管它是記入管理費用還是記入營業(yè)外支出，季度預繳所得稅都是可以扣除的，只是所得稅匯算清繳的時候，不能稅前扣除，納稅調(diào)增。）

2025-04-04

您好，更正申報2024年，把300的成本費用入到2024年利潤表里，同時年度匯繳時也要納稅調(diào)增300萬沒有報個稅的工資費用哦，不追溯是咱賬沒有錯的情況下哦 2013年新生效的是《小企業(yè)會計準則》該準則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關業(yè)務直接計在當期損益。比如補交所得稅，借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務處理本身沒有問題，按權(quán)責發(fā)生制來的。《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。　　關于企業(yè)提供有效憑證時間問題。　　《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。　　依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得以前年度發(fā)票，不允許作當期費用稅前扣除。

2025-03-06

當年錯賬沖回：借：營業(yè)外收入 10000；貸：以前年度損益調(diào)整 10000。次年調(diào)整利潤：借：以前年度損益調(diào)整 10000；貸：應交稅費-所得稅 2500（假設稅率25%），利潤分配 7500。虧損年份調(diào)整不影響所得稅費用。

2024-09-04

沖回去年轉(zhuǎn)銷的業(yè)務：借：以前年度損益調(diào)整?-10000 貸：應付賬款?-10000 調(diào)整所得稅：由于?2023?年利潤是虧損的，需判斷沖回該筆業(yè)務后企業(yè)整體是否仍為虧損狀態(tài)。如果沖回后企業(yè)仍為虧損，則不涉及所得稅費用調(diào)整。如果沖回后企業(yè)變?yōu)橛麪顟B(tài)，假設適用所得稅稅率為?25%：借：以前年度損益調(diào)整（10000×25%）2500 貸：應交稅費?——?應交所得稅?2500 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：借：利潤分配?——?未分配利潤（若涉及所得稅則為?-?10000%2B2500=-7500；若不涉及所得稅則為?-?10000）貸：以前年度損益調(diào)整（若涉及所得稅則為?-?7500；若不涉及所得稅則為?-?10000）。

2024-09-04