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演示賬套

老師，我們建筑行業，給甲方提供純勞務服務，那成本就是純人工。這樣真實業務應該沒有問題吧？另外還有一個問題，24年計提了90萬工資，實際發了30萬，還有60萬未發，預計25年1月再發50萬，也就是還有10萬24年工資未付。這樣的情況下，我是否需要在24年年底的賬上紅沖掉多計提的工資，雖然我知道調表不調賬，但是應付職工薪酬明細賬一直掛著10萬在這里，怕跟以后的工資弄亂了還是說，就把10萬放那里，反正25年5月匯算前發完就行，但是就是不知道怎么跟25年工資區別開來，付的哪些是24年，哪些是25年。怕以后注銷有問題，老師三個問題，麻煩一一回復一下，謝謝老師

2025-01-13 11:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-01-13 11:23

純勞務服務業務建筑行業提供純勞務服務，成本主要為人工是合理的，只要業務真實，有相應的勞務合同、考勤記錄、工資發放記錄等支撐，就沒有問題。工資計提與發放問題暫不紅沖：對于 24 年計提了 90 萬工資，實際發了 30 萬，還有 60 萬未發，預計 25 年 1 月再發 50 萬，剩余 10 萬的情況，不需要在 24 年年底的賬上紅沖掉多計提的工資。因為根據稅法規定，企業在年度匯算清繳結束前（次年 5 月 31 日前）支付匯繳年度工資薪金支出是可以稅前扣除的。所以這部分計提未發的工資可以先掛在 “應付職工薪酬” 科目中。區分方法：為了區分 24 年和 25 年的工資，可以在 “應付職工薪酬” 明細賬下設置二級科目，如 “應付職工薪酬 - 2024 年工資” 和 “應付職工薪酬 - 2025 年工資”，在 25 年發放時，根據工資歸屬期間分別計入相應的明細科目。這樣可以清晰地反映出不同年度的工資情況，避免混淆。即使以后企業注銷，只要賬務處理清晰，能夠提供相應的資料證明工資的歸屬期間，一般不會有問題。