某企業于12月份以更新設備的名義淘汰了6臺正常運轉的機器設備，設備原值90萬元，已提折舊50萬元，財會部門按廠長授意作了固定資產清理的賬務處理，會計分錄為：借：固定資產清理——機器設備400000累計折舊500000貸：固定資產——機器設備90000012月末，將其凈值40萬元作為固定資產清理后的凈損失，由“固定資產清理”賬戶轉入“營業外支出”賬戶，會計分錄為：借：營業外支出——處理固定資產凈損失400000貸：固定資產清理——機器設備400000注冊會計師分三步審查了該企業的上述行為：第一步，審閱固定資產清理明細賬。發現上述6臺設備的會計處理有缺陷，設備未到年限卻作清理，而賬簿記錄中沒有清理費用和殘料價值或變價收入。第二步，盤點實物。經實地查看和盤點，已作清理處理的6臺設備在車間根本沒動，而且照常運轉。第三步，調查企業對該設備作固定資產清理的指導思想。經詢問有關人員，得知其目的是通過提前報廢該6臺設備，壓縮當年利潤數額，以少交所得稅，從而緩解資金不足的困境。要求：根據以上情況，編制調整分錄。

綜合題1、根據某企業發生的如下經濟業務編制分錄。（1）企業采購原材料，價款200萬元，增值稅11%，銀行存款支付，材料已驗收入庫。（2）車間領用原材料，原材料賬面價值為50萬元。（3）計提生產人員工資20萬元，車間管理人員工資15萬元。（4）計提車間固定資產折舊3萬元，管理用固定資產折舊2萬元。（5）產成品80萬元驗收入庫。（6）銷售商品金額80萬元，增值稅11%，收到銀行承兌匯票。（7）結轉已銷商品的銷售成本50萬元。（8）王某報銷差旅費2萬元，退回剩余款項2000元。（9）計提存貨跌價準備1萬元。（10）轉賬支付研發部門的開發階段支出30萬元，計入研發支出（資本化）。（11）確認本月應交的與銷售產品有關的消費稅2000元。（12）發現盤虧了0.1萬元的存貨，經調查，盤虧是由管理不善造成的，經批準計入管理費用。（13）結轉各個收入類、費用類科目的發生額。（14）按10%計算并繳納企業所得稅。（15）將本年利潤轉記入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。（16）按照稅后利潤提取10%的法定盈余公積，分配現金股利1萬元。

老師，我們已經折舊完固定資產車子，現在賣出去，因為已經折舊完了，銷售41800，我這邊賬務處理是，借，累計折舊，貸固定資產原價，銷售后，借，銀行存款41800，貸，固定資產清理40988.35，應交稅費應交增值稅，銷項稅額，811.65，借，營業外收入40988.35，貸，固定資產清理40988.35，增值稅計算依據是銷售使用后固定資產，在小規模期間購買未抵扣，一般納稅人期間銷售可以按簡易計稅按3%減按2%計算。對吧，老師，我是這樣理解的，老師你幫我檢查檢查一下

老師，我們賬上2015年從其他公司購買兩臺二手自卸車，當時入固定資產20.45萬元，掛賬未付錢，殘值率3%，2020年已經折舊完，累計折舊198365元，今年重新談這兩輛車的價格，按16萬來簽合同，我們公司又賣了一輛已經折舊完的挖機給對方公司，抵5萬元，所以我們給了對方公司16萬-5萬=11萬，不涉及稅款發票的，內賬，麻煩老師說一下這個憑證該怎么做 你好，也就是你按照16萬來買 借應付賬款貸固定資產4萬 固定資產清理 累計折舊 貸固定資產， 借應付賬款5萬， 貸固定資產清理應交稅費， 然后把固定資產清理余額結轉到營業外收支， 借應付賬款11萬，貸銀行存款

老師，您好！我們是小規模的，打算10月或者11月購入一輛20萬左右的小汽車作外地跑業務之用，按現行的政策是可以享受一次性稅前扣除的，我想問下賬務處理和后續匯算清繳的申報應該怎樣填寫呢？購入的時候，借固定資產（我們是小規模的，價稅都都計入固定資產原值）貸銀行存款，購入時的分錄沒錯吧？然后次月計提折舊，借管理費用，貸累計折舊，是一次性提完固定資產的原值嗎？如果是的話，那當月的管理費用不是一下子增加了很多嗎？