批發(fā)零售企業(yè)財(cái)務(wù)核算方法

購(gòu)進(jìn)適用進(jìn)價(jià)金額法.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:毛利率法

毛利率法 毛利率法是根據(jù)本期銷售凈額乘以前期實(shí)際(或本月計(jì)劃)毛利率計(jì)算本期銷售毛利,并計(jì)算發(fā)出存貨成本的一種方法.

毛利率計(jì)算公式如下:

用毛利率法計(jì)算本期銷售成本和期末存貨成本,在商業(yè)企業(yè)較為常見,特別是商業(yè)批發(fā)企業(yè).同時(shí),采用這種方法,商品銷售成本按商品大類銷售額計(jì)算,在大類商品賬上結(jié)轉(zhuǎn)成本,計(jì)算手續(xù)簡(jiǎn)便.

批發(fā)、零售行業(yè)的會(huì)計(jì)怎么做賬?

會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理

一、購(gòu)進(jìn)與付款的核算:

1、購(gòu)進(jìn)商品編制會(huì)計(jì)分錄:

借:庫(kù)存商品--

借:應(yīng)付賬款--進(jìn)項(xiàng)稅 (分戶核算)

貸:應(yīng)付賬款--各供應(yīng)商

2、退回商品編制會(huì)計(jì)分錄:

借:庫(kù)存商品--

借:應(yīng)付賬款--進(jìn)項(xiàng)稅 (分戶核算) 適應(yīng)稅

貸:應(yīng)付賬款--各供應(yīng)商

3、支付供應(yīng)商貨款編制會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)付賬款-各供應(yīng)商

貸:銀行存款 按銀行匯款單

4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進(jìn)項(xiàng)稅.

借:庫(kù)存商品--

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣(各供應(yīng)商)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

5、現(xiàn)金折扣

借:現(xiàn)金(或貨幣資金)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣(各供應(yīng)商)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

6、收到增值稅發(fā)票

借:應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅 (分類核算) 適應(yīng)稅率

貸:應(yīng)付賬款--進(jìn)項(xiàng)稅額(分戶核算) 適應(yīng)稅率

7、存貨破損及盤盈盤虧處理

借:其他應(yīng)收款 責(zé)任人賠款處罰憑據(jù)

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-----合理?yè)p耗 月度差異明細(xì)

貸:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 (分類核算) 適應(yīng)稅率

貸:庫(kù)存商品--(分類核算)

二、銷售與收款核算:

1、銷售商品

借:銀行存款----

借:應(yīng)收賬款---客戶、業(yè)務(wù)員

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----(分類核算)

貸:應(yīng)交稅金----增值稅---(分類核算)

2、貨款結(jié)算

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

貸:預(yù)收賬款

3、壞賬計(jì)提

借:管理費(fèi)用---分類計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

貸:壞賬準(zhǔn)備----分類壞賬準(zhǔn)備

4、壞賬準(zhǔn)備核銷

借:壞賬準(zhǔn)備--分類壞賬準(zhǔn)備

貸:應(yīng)收賬款

貸:其他應(yīng)收款

5、已核銷的壞賬準(zhǔn)備收回

借:應(yīng)收賬款

借:銀行存款

貸:壞賬準(zhǔn)備

貸:應(yīng)收賬款 或

借:銀行存款

貸:壞賬準(zhǔn)備

6、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---(分類核算)

貸:庫(kù)存商品

三、費(fèi)用核算

1、業(yè)務(wù)員提成

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-其他促銷費(fèi)

貸:貸幣資金

貸:其他應(yīng)付款(個(gè)人往來)

2、計(jì)提工資及福利

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 工資核算表

貸:應(yīng)付工資

貸:應(yīng)付福利費(fèi)

3、發(fā)放工資及福利

借:應(yīng)付工資

借:應(yīng)付福利費(fèi)

貸:貨幣資金

貸:其他應(yīng)收款

5、開辦費(fèi)的處理

借:開辦費(fèi)

貸:貨幣資金

攤銷:

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用(管理費(fèi)用)-開辦費(fèi)攤銷 開辦費(fèi)攤銷表

貨:開辦費(fèi)

7、費(fèi)用支出報(bào)賬

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸:其他應(yīng)收款

貸:貨幣資金

8、預(yù)付一年期費(fèi)用支出

借:待攤費(fèi)用

貸:貨幣資金

四、固定資產(chǎn)核算:

1、購(gòu)置固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)

借:應(yīng)交稅-增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅(只有稅控系統(tǒng)設(shè)備)

貸:銀行存款

2、處置固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)清理

借:累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

貸:貨幣資金

借:營(yíng)業(yè)外支出(固定資產(chǎn)清理) 損失處理報(bào)告

貸:固定資產(chǎn)清理(營(yíng)業(yè)外收入)

3、計(jì)提折舊

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 折舊計(jì)提表

貨:累計(jì)折舊

4、盤虧處理

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

貸:固定資產(chǎn)

借:管理費(fèi)

借:其他應(yīng)收款

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

五、往來核算,通過其他應(yīng)付款科目核算.

六、稅收及權(quán)益核算

1、計(jì)提稅費(fèi)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

借:管理費(fèi)用---四小稅

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

貸:其他應(yīng)交款----教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅

2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交增值稅---未交稅金

3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借:應(yīng)交稅金---增值稅---銷項(xiàng)稅

借:應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅4、上繳稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅金----子目

借:其他應(yīng)交款-----教育費(fèi)附加

借:管理費(fèi)用---四小稅

貸:銀行存款

5、計(jì)提所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅

6、結(jié)轉(zhuǎn)損益

7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

今天批發(fā)零售企業(yè)財(cái)務(wù)核算方法就為大家介紹到這里吧,企業(yè)應(yīng)該建立高效率的集中式管理體系,加強(qiáng)對(duì)事業(yè)部的監(jiān)管,避免出現(xiàn)權(quán)利真空,財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)處理的高度協(xié)同,實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流與價(jià)值流的同步,強(qiáng)化財(cái)務(wù)的管理能力,解放單一的核算工作,增強(qiáng)財(cái)務(wù)決策能力.關(guān)注本網(wǎng),學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí).