銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票抵扣聯(lián)需要蓋章嗎

月份的發(fā)票有誤，現(xiàn)在開一份負(fù)數(shù)發(fā)票，沖出原來錯(cuò)誤的發(fā)票，還需要再開具一張正確發(fā)票，這樣才能正確反映銷售收入，負(fù)數(shù)發(fā)票與正數(shù)發(fā)票是一樣的，都要蓋章。

　　開出的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票抵扣聯(lián)怎么處理

　　1、購買方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的

　　購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))和第三聯(lián)(稅款抵扣聯(lián))及產(chǎn)品(商品)銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理：

　　(1)銷售方在會計(jì)上未入賬時(shí)，應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。

　　(2)銷售方已入賬時(shí)，開具一張相同金額的紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的依據(jù)，將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號，便于備查。另一種情況，產(chǎn)品(商品)銷售單價(jià)發(fā)生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價(jià)格調(diào)高或調(diào)低(當(dāng)上月已按原價(jià)開票，并已作賬務(wù)處理和報(bào)稅)，購買方應(yīng)將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后，銷售方本月重新按現(xiàn)價(jià)開一張藍(lán)字發(fā)票，將新開的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下，郵寄給買方，記賬聯(lián)在本月補(bǔ)記上月少記(沖回多記)的賬款，將變更后的合同或**附于其后。并注明上月原記賬聯(lián)的出處(憑證號)。退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍(lán)字發(fā)票存根聯(lián)后。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額。

　　2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況：

　　購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票;收到證據(jù)單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購買方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票。紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

　　銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票抵扣聯(lián)需要蓋章嗎開負(fù)數(shù)發(fā)票，只有發(fā)生退貨時(shí)，而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請表再經(jīng)國稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票，開出的發(fā)票，只要收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)把發(fā)票作廢就行不要開負(fù)數(shù)發(fā)票。