個稅返還手續費賬務處理

(1) 收到返款:

借:銀行存款

貸:其他收益

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

(2)獎勵財務部辦稅員:

借:應付職工薪酬

貸:銀行存款

實例說明會計分錄.

舉例:某企業是一般納稅人,收到21200元的個稅手續費返還.

(1) 收到返款:

借:銀行存款 21200

貸:其他收益 20000

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額1200

(2)公司拿出1萬元獎勵財務部辦稅員:

借:應付職工薪酬 10000

貸:銀行存款10000

個稅手續費返還財稅處理

1、 發給參與代扣代繳個人所得稅相關人員免征個人所得稅.

(1)《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)規定:個人辦理代扣代繳稅款手續,按規定取得的扣繳手續費,暫免征收個人所得稅.

(2)《國家稅務總局關于代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續費收入征免稅問題的通知》(國稅發[2001]31號)規定,儲蓄機構內從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續費所得免征個人所得稅.

特別提醒:

如果企業將這筆手續費改變了用途,發給代扣代繳個人所得稅非相關人員,應并入員工當期工資薪金計征個人所得稅.

2、 這筆錢應繳納企業所得稅.

(1)根據《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定,企業的這筆錢應計入當年收入總額,并按規定繳納企業所得稅.

(2)與此收入相關的合理支出可以在所得稅稅前進行扣除.比如用于辦稅員的獎勵,就可以以工資薪金支出稅前進行扣除.

(3)如果企業取得了這筆錢,并且沒有實際發放,則需要全額繳納企業所得稅.

3、 這筆錢應繳納增值稅.

(1)依據國家稅務總局12366納稅服務平臺給出的回復,個人所得稅手續費返還屬于經紀代理服務,應繳納增值稅.

所以,這筆錢應按"經紀代理服務"項目繳納增值稅,一般納稅人稅率為6%,小規模納稅人為3%.

(2)各地政策可能會存在差異,具體情況可詢問當地12366或主管稅務機關,確認是否征納.

個稅返還手續費賬務處理如上,結合案例理解的話財務會更加清楚.另外,個稅返還手續費是需要繳納增值稅等稅費,在做賬的時候財務也不能夠將稅費給忘記了,具體關于稅費還有無法理解的部分,可以通過網站詢問老師獲得正確答案.