出口發票和進項發票不一致怎么做

  進項發票和出口發票上的法定第一單位不一致，這種情況肯定需要修改的，否則會影響退稅，但是至于是修改進項發票還是出口發票，需要根據具體情況確定的。

  出口貨物開票遵循以下規則

  1、開具出口貨物的增值稅普通發票

  ①生產企業：一律使用升級后的增值稅系統開具普通發票代替原來的出口發票(普通發票二聯、五聯均可)，今后其他類型出口發票一律不再使用，如有未繳銷的盡快繳銷。

  ②外貿企業：可以選擇“使用升級后的增值稅系統開具普通發票”或者“開具企業自制憑證”兩種方式。

  ③運保傭沖減可不開具出口發票，申報時錄入取得的原始發票號碼。

  2、需以本位幣(人民幣)開具。

  3、其中在填開時稅率為0(選擇免稅)。

  4、購方企業可以外文填寫，納稅人識別號、地址電話、銀行賬號等可不填寫，但可在地址電話處填寫外商所在國家或地區;如果是出口銷售到國內特殊監管區域，購方企業納稅人識別號、地址電話、銀行賬號需填寫。

  5、合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率等等在備注中填寫，如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價。

  6、如果“銷售貨物或應稅勞務”欄次超過票面欄次(票面可開具8條)，可以匯總開具，附清單，加蓋發票專用章后附在發票后面;如開具普票并需要附清單的，按照現有規定，該清單必須通過開票系統進行開具，現有系統內每張清單可最多填列254條;清單的金額計算和發票票面金額匯總計算的結果，由于四舍五入后，可能產生尾數的差額。系統默認差額允許為6分，超過允許范圍會報錯。因此，對差額較大的單子，建議分票開具，或者手工先使用Excel表計算好不含稅價，這樣也可以避免差額產生。

  7、發票打印時，稅率欄為“*”，稅額欄為空。

  8、開具自制憑證的發票號碼建議錄入規則為“申報年月6位+申報序號4位”。

  9、發票開票限額不夠，申請提高開票限額。提高限額后仍舊不能滿足的，可以每條報關單項目對應開一張發票(建議盡量少用)。

  10、0退稅率的出口貨物申報視同內銷征稅的，發票可以按照17%稅率開具。

  11、如果上級部門針對發票開具有最新要求，我們將及時對上述說明進行補充或修改。特殊情況：生產企業出口發票號碼錄入在開票限額低于出口金額的情況下，可通過開具連續號碼的多張出口發票解決。具體的發票開具步驟和出口退稅申報錄入規則如下：

  ①如果出口報關單金額大于開票限額，將總金額拆分，并開具多張號碼連續的出口發票。

  ②在出口退稅申報軟件中申報時，金額填寫多張發票的匯總金額，發票號碼填寫第一張發票的發票號碼+最后一張發票的截止號碼。

  針對出口發票和進項發票不一致怎么做也做了相關的說明，其實就算兩者發票不一致，符合增值稅抵扣條件也可以抵扣，并不是說一定要開票一致才可以抵扣。關于增值稅發票抵扣財務人員需要完全熟悉。