2019研發費用加計扣稅收政策

按照現行政策規定,對研發費用加計扣除政策管理思路從"正列舉"優化為"***清單",擴大了研發費用加計扣除的行業,只要不在6大禁止類行業的范圍,均可申請享受研發費用加計扣除優惠政策.

考慮到當前企業經營多元化的情況,為合理判斷***人所屬行業,明確了不適用研發費用加計扣除優惠政策行業企業的具體判定.以6個行業業務為主營業務,其研發費用發生當年的主營業務收入占企業按《企業所得稅法》第六條規定計算的收入總額減除不征稅收入和收益的余額50%(不含)以上的企業.

按照現行政策規定,企業享受優惠事項采取"自行判別、申報享受、相關資料留存備查"的辦理方式.

(1)自行判別.企業自行判斷其是否符合研發費用加計扣除政策規定的條件,設置輔助賬,準確歸集研發費用.

(2)匯繳享受.企業實際發生的研發費用,在年度中間預繳所得稅時,允許據實計算扣除,在年度終了進行所得稅年度匯算清繳***申報時,再依照規定享受加計扣除優惠政策.

(3)資料留存備查.留存備查資料分為主要留存備查資料和其他留存備查資料兩類.主要留存備查資料由企業按照《企業所得稅優惠事項管理目錄》(2017年版)列示的資料清單準備,其他留存備查資料由企業根據享受優惠事項情況自行補充準備.

企業研發中哪些研發費用允許加計扣除

稅收優惠政策是各國常用的減輕稅收負擔的措施,在企業發展中優惠政策的有效落實,起到了引導資源合理配置,促進經濟結構的調整,給企業提供發展空間的作用.研發費用加計扣除政策就是其中之一,該政策的落實可以促進產業升級,提升企業競爭力.如何正確理解研發費加計扣除中的其他相關費用,便是正確運用政策的關鍵.

企業研究開發活動中發生的哪些研發費用允許加計扣除?《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規定,研發費用的具體范圍包括:

1.人員人工費用

直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用.

2.直接投入費用

(1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用.

(2)用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費.

(3)用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費.

3.折舊費用

用于研發活動的儀器、設備的折舊費.

4.無形資產攤銷

用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用.

5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費.

6.其他相關費用

與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等.此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%.

7.財政部和國家稅務總局規定的其他費用.

以上就是2019研發費用加計扣稅收政策,大家都清楚了嗎?按照稅法規定第五十八條,在實際發生數額的基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施.假定稅法規定研發費用可實行50%加計扣除政策,那么如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元,就可按150元(100×150%)數額在稅前進行扣除,以體現鼓勵研發政策.