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演示賬套

關(guān)于公司賣二手車的問(wèn)題：當(dāng)時(shí)公司賣了二手車，公司未開(kāi)賣車發(fā)票，只有二手車交易發(fā)票（后附發(fā)票）稅務(wù)局要求按照20萬(wàn)的13個(gè)點(diǎn)的不含稅金額176991.15申報(bào)納稅，但是實(shí)際做賬的時(shí)候，通過(guò)固定資產(chǎn)清理后只有87831.66，我做營(yíng)業(yè)外收入了，這樣處理完后，我發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)申報(bào)收入跟實(shí)際報(bào)表上的收入（營(yíng)收+營(yíng)業(yè)外收入）就不一樣了，老師求解？

2024-12-20 11:09

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-12-20 11:10

差異原因：稅務(wù)申報(bào)收入是按二手車交易價(jià)格換算的不含稅金額，用于足額征增值稅。會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)清理金額是按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，考慮多種因素計(jì)算的處置收益或損失，計(jì)算口徑和目的不同導(dǎo)致差異。處理方式增值稅申報(bào)：按稅務(wù)局要求的 176991.15 申報(bào)繳納增值稅。會(huì)計(jì)核算：正確區(qū)分處置收益和差異，在附注披露差異原因。計(jì)算所得稅時(shí)注意對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響。調(diào)整建議：設(shè)過(guò)渡性科目記錄差異，如 “遞延所得稅資產(chǎn) / 負(fù)債” 或 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢 - 稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異”，后續(xù)合適時(shí)清理調(diào)整。

快賬用戶7900 追問(wèn) 2024-12-20 11:34

我3季度的所得稅按照季度收入2661160.35+車子不含稅稅收入176991.15=2838151.5申報(bào)的

齊紅老師解答 2024-12-20 11:38

1.差異原因：稅務(wù)按交易價(jià)換算的不含稅金額確定應(yīng)稅收入確保增值稅足額征收，會(huì)計(jì)通過(guò)固定資產(chǎn)清理，考慮賬面價(jià)值、折舊、清理費(fèi)用等得出金額，兩者核算規(guī)則不同導(dǎo)致差異。 2.所得稅處理：季度申報(bào)按含稅務(wù)要求的二手車收入申報(bào)可行。年度匯算清繳要在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表說(shuō)明差異，若稅務(wù)申報(bào)收入高于會(huì)計(jì)收入，調(diào)減應(yīng)納稅所得額，避免多繳所得稅。 3.報(bào)表附注披露：在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露差異原因，即二手車銷售業(yè)務(wù)稅務(wù)和會(huì)計(jì)核算方法不同導(dǎo)致

快賬用戶7900 追問(wèn) 2024-12-20 11:46

好的，那就是說(shuō)，我現(xiàn)在就這樣的，然后在明年的匯算清繳的時(shí)候，調(diào)減差額89159.49就行了，是這個(gè)意思吧老師

齊紅老師解答 2024-12-20 11:52

同學(xué)你好對(duì)的是這個(gè)意思