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演示賬套

委托加工珠寶玉石，鑲金鑲鉆，請(qǐng)問(wèn)是否是受托方代收代繳消費(fèi)稅？還有設(shè)計(jì)費(fèi)用，是另外開(kāi)具發(fā)票給委托方的，請(qǐng)問(wèn)消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)怎么算？

2024-12-18 16:51

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-12-18 16:53

是否是受托方代收代繳消費(fèi)稅？根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第四條第二款規(guī)定：“委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。” 因此，如果受托方不是個(gè)人，那么受托方需要在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。設(shè)計(jì)費(fèi)用是否另外開(kāi)具發(fā)票給委托方？設(shè)計(jì)費(fèi)用可以另外開(kāi)具發(fā)票給委托方。根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。這意味著，除了加工費(fèi)之外的費(fèi)用，如設(shè)計(jì)費(fèi)用，可以單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票。消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)怎么算？對(duì)于委托加工的珠寶玉石，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條規(guī)定，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格 =（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-比例稅率）。