以下是根據你提供的資料編制的相關會計分錄： 1. 甲公司相關會計分錄 （1）自行建造固定資產的會計分錄 ①購入工程物資時： 借：工程物資 10000000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1300000 貸：銀行存款 11300000 ②領用工程物資時： 借：在建工程 10000000 貸：工程物資 10000000 ③領用外購原材料時： 借：在建工程 200000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 26000 貸：原材料 200000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 26000 這里因為將外購原材料用于非增值稅應稅項目（建造不動產），所以要將原已抵扣的進項稅額轉出。 ④領用本企業生產的產品時： 借：在建工程 500000 貸：庫存商品 500000 注意：自產產品用于自建工程，由于產品所有權沒有發生實質性轉移，所以不視同銷售，按成本結轉。 ⑤計付工程人員工資時： 借：在建工程 1000000 貸：應付職工薪酬 1000000 ⑥支付其他費用時： 借：在建工程 300000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 27000 貸：銀行存款 327000 ⑦工程完工并達到預定可使用狀態時： 借：固定資產 10000000 + 200000 + 500000 + 1000000 + 300000 = 12000000 貸：在建工程 12000000 （2）計提固定資產折舊的會計分錄 首先計算每年應計提的折舊額： 固定資產原值為12000000元，預計凈殘值為600000元，預計使用年限為20年。 年折舊額 =（固定資產原值 - 預計凈殘值）÷ 預計使用年限 =（12000000 - 600000）÷ 20 = 570000（元） 每月應計提折舊額 = 570000 ÷ 12 = 47500（元） 借：管理費用 47500 貸：累計折舊 47500 2. 乙公司計提固定資產折舊的會計分錄 借：制造費用——機器設備折舊費 500000 ——車間廠房折舊費 390000 銷售費用——固定資產折舊費 600000 行政管理費用——固定資產折舊費 400000 貸：累計折舊 500000 + 390000 + 600000 + 400000 = 1890000 這里根據不同部門使用固定資產，將折舊費用分別計入相應的成本費用科目。