老師，能拿這個(gè)例子算一下所得稅嗎？是不是做進(jìn)去就要多交企業(yè)所得稅：6萬*25%=1.5萬？這個(gè)房租不是計(jì)入管理費(fèi)用了嗎？減少了利潤，怎么會(huì)還要多交企業(yè)所得稅呢？

抱歉，可能我之前的表述不夠清晰。如果你們將這6萬房租做賬，理論上是可以作為管理費(fèi)用減少利潤的，這樣會(huì)減少企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)。按照25%的稅率計(jì)算，6萬的費(fèi)用可以減少1.5萬的所得稅。但關(guān)鍵問題是，由于沒有發(fā)票，這筆費(fèi)用在稅務(wù)審計(jì)時(shí)可能不被接受為有效扣除，因此實(shí)際上可能不會(huì)減少企業(yè)所得稅。如果不做賬，這部分費(fèi)用就不會(huì)影響利潤和所得稅。所以，正確的操作應(yīng)該是盡量獲取發(fā)票，確保費(fèi)用可以有效扣除。

老師，舉個(gè)例，會(huì)計(jì)利潤100，房租20，稅率25%，如果這個(gè)房租因?yàn)闆]開票不做進(jìn)賬務(wù)時(shí)，明年企業(yè)匯算清繳時(shí)，應(yīng)交企業(yè)所得稅=100*25%=25萬。但如果房租做進(jìn)賬務(wù)時(shí)，因是計(jì)入管理費(fèi)用，會(huì)計(jì)利潤=100-20=80萬，但因?yàn)槎惙ú徽J(rèn)，要做納稅調(diào)增，應(yīng)交企業(yè)所得稅=100*25%=25萬，這兩種做不做進(jìn)賬務(wù)最后應(yīng)交企業(yè)所得稅是一樣的，對嗎？

是的，你的理解是正確的。在這個(gè)例子中，無論房租是否做賬，最終的應(yīng)交企業(yè)所得稅都是相同的。如果房租做進(jìn)賬務(wù)，雖然會(huì)計(jì)利潤減少，但因?yàn)槎惙ú徽J(rèn)可沒有發(fā)票的費(fèi)用，需要在匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增，調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額仍然是100萬，所以應(yīng)交的企業(yè)所得稅依然是25萬。這說明了確保費(fèi)用的合規(guī)性（如獲取發(fā)票）對于稅務(wù)處理的重要性。

老師，如果這個(gè)房租例子中取得了專票呢？這個(gè)所得稅又怎么算？能舉例說明一下嗎

如果在這個(gè)房租例子中，公司取得了專用發(fā)票，那么這20萬的房租費(fèi)用就可以作為有效的稅前扣除。這樣的情況下，會(huì)計(jì)利潤會(huì)從100萬減少到80萬，因?yàn)檫@筆費(fèi)用得到了稅法的認(rèn)可。 計(jì)算所得稅時(shí)，應(yīng)交企業(yè)所得稅=80萬 * 25% = 20萬。這比沒有發(fā)票時(shí)少交了5萬的企業(yè)所得稅。所以，有了合規(guī)的發(fā)票，可以有效減少稅負(fù)。這也體現(xiàn)了合法合規(guī)管理發(fā)票的重要性。

老師，公司租的廠房房租是1.5萬/月，已預(yù)付今年4個(gè)月的房租，如果公司承擔(dān)房產(chǎn)稅，1.5萬/月*9%*4=0.54萬？這樣算對嗎？假設(shè)原本利潤總額100萬，這筆房租因取得了專票，稅法承認(rèn)，那利潤總額=100-1.5*4=94萬，應(yīng)交所得稅=94*25%=23.5萬，這樣計(jì)算對嗎？