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建筑企業(yè)包清工選擇簡易計(jì)稅開票時(shí)，應(yīng)直接進(jìn)到開票系統(tǒng)里面選擇簡易計(jì)稅開票，而不是差額征稅全額開發(fā)票。清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，征收率為 3%。在開票系統(tǒng)中，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用全額開具 3% 增值稅發(fā)票，申報(bào)時(shí)扣除差額。發(fā)票上填寫：稅額為價(jià)稅合計(jì)金額除以（1%2B3%）再乘以 3%；銷售金額為：價(jià)稅合計(jì)金額減去稅額。在稅務(wù)申報(bào)方面，納稅人應(yīng)按照規(guī)定在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。如果是一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照 3% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

2024-11-06

快賬用戶3937 追問 2024-11-06 07:36

那這個(gè)包清工是價(jià)稅合計(jì)40萬，開具三個(gè)點(diǎn)普票，成本是25萬元普票，增值稅怎么申報(bào)？繳納增值稅到底是多少？是40萬/1.03*0.03

齊紅老師解答 2024-11-06 07:39

在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）中，將銷售額 38.835 萬元和稅額 1.165 萬元分別填入 “開具其他發(fā)票” 欄下 “3% 征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)” 對應(yīng)的列中。在增值稅納稅申報(bào)表主表中，將銷售額 38.835 萬元填入 “一般項(xiàng)目”“本月數(shù)” 下的 “銷售額” 欄，將稅額 1.165 萬元填入 “一般項(xiàng)目”“本月數(shù)” 下的 “應(yīng)納稅額” 欄。同時(shí)，將取得的成本 25 萬元普票中的進(jìn)項(xiàng)稅額（如果沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，則無需填寫）填入相應(yīng)欄次進(jìn)行抵扣，但由于簡易計(jì)稅項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以該成本發(fā)票在此申報(bào)中不用于抵扣增值稅。

快賬用戶3937 追問 2024-11-06 07:40

那最后的增值稅是按40萬不含稅金額去填寫？

齊紅老師解答 2024-11-06 07:42

同學(xué)你好對的是這樣