第三季度利潤表有所得稅，但是申報的時候因為彌補了以前年度虧損不需要交。那做賬的時候還需要計提所得稅嗎？
需要計提所得稅，但最終根據實際情況調整。實際申報時因彌補虧損未交稅，可在報表附注說明或調整期末遞延所得稅資產。
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老師，今年第二季度季報企業所得稅是負數，之前有彌補以前年度虧損，第三季度的時候，需要交稅，那今年第二季度的虧損，會加之前的虧損，在第三季度一起彌補嗎？
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前兩年虧損，今年前二季度虧損，第三季度盈利，那9月的賬還做所得稅費用分錄么？因為填所得稅季報時會引入可彌補虧損金額不需要交所得稅
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第一季度企業所得稅申報的時候由于沒有做完匯算清繳，沒有彌補以前年度虧損，第一季度有利潤，預交了企業所得稅。第二季度企業所得稅申報的時候能不能彌補以前年度虧損呢
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老師，第三季度有利潤需要繳納企業所得稅，但是，因為之前年度利潤是負數，所以填報表的時候要彌補之前的虧損，彌補以后是不需要繳納企業所得稅的，那如果這樣，做賬時還需要計提所得稅嗎？
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2022年報虧損40萬 2023第一季度企業所得稅虧損6.8萬 第二季度 盈利20萬 那么第二季度所得稅申報時是否需要繳納企業所得稅 還是可以用以前年度的虧損彌補 是不是第二季度所得稅申報的時候不用交
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計提了，但是實際不需要繳納，那么計提的金額轉到哪個科目去呢？
計提的所得稅可以沖減當期的所得稅費用，若最終不需要繳納，則將多提的所得稅費用轉回，通常通過借記“所得稅費用”科目，貸記“應交稅費-應交所得稅”科目來調整。具體會計處理需根據公司內控制度和審計意見。簡言之，就是把多計提的部分從費用里調回來。
申報的時候不需要繳納費用，這個計提了的結轉到哪里去呢？
可以將多計提的所得稅費用轉回，借記“應交稅費-應交所得稅”，貸記“所得稅費用”。這樣調整后，賬面上反映的實際支付情況就一致了。