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演示賬套

假設母公司持有子公司60%的股份，母公司股份支付給子公司高管子公司會計處理: 借:管理費用 10 貸:資本公積 10 母公司會計處理: 借:長期股權投資-子公司 10 貸:資本公積 10 那少數股東是否持有該筆資本公積的權益合并報表層次抵消母公司長投與子公司所有者權益時，借:資本公積貸:長投少數股東權益分錄金額如何確定

2024-09-26 12:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-09-26 12:33

少數股東是否持有該筆資本公積的權益：少數股東在子公司中享有相應的權益。當子公司因股份支付確認資本公積時，少數股東在子公司所有者權益中的份額也相應增加，所以少數股東持有該筆資本公積的權益份額（按其在子公司的持股比例計算）。合并報表層次抵消分錄金額的確定：子公司確認管理費用和資本公積共計 10 萬元，母公司按持股比例 60% 確認長期股權投資 10 萬元。從合并報表角度看，該股份支付是集團與子公司員工之間的交易，應視為權益結算的股份支付，合并層面需將其費用化處理，即管理費用金額應為 10 萬元全額反映在合并報表中，資本公積也應為 10 萬元全額反映在合并報表中。抵消母公司長期股權投資與子公司所有者權益時：借：資本公積 10 貸：長期股權投資（10×60% = 6）貸：少數股東權益（10×40% = 4）

快賬用戶8065 追問 2024-09-26 19:06

那母公司這里確認長期股權投資不應該是6萬么還有4萬是少數股東的呀母公司怎么做賬？

齊紅老師解答 2024-09-26 19:10

在合并報表中，母公司確認長期股權投資的金額確實應該按照其持股比例來計算。如果子公司確認管理費用和資本公積共計 10 萬元，母公司持股比例為 60%，那么母公司確認的長期股權投資應為 6 萬元。對于母公司的賬務處理，一般情況下，當子公司發生相關交易時，母公司會根據持股比例進行相應的會計處理。在這個例子中，母公司應進行如下賬務處理：借：長期股權投資 6 萬元貸：資本公積等相關科目 6 萬元

快賬用戶8065 追問 2024-09-26 19:33

老師我再問下可母公司股份支付了10萬， 6萬屬于長投那還有4萬應該記在哪里

齊紅老師解答 2024-09-26 19:34

四萬是投資損失了吧

快賬用戶8065 追問 2024-09-26 19:36

雖然我還是存有疑慮但是很謝謝你的答復

齊紅老師解答 2024-09-26 19:36

好的歡迎再來提問